Виды налогов

Мы уже с вами знаем, что налоги — это обязательные, безвозмездные, невозвратные, собираемые на регулярной основе платежи, взыскиваемые уполномоченными государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах.

Налоги в нашей жизни играют огромную роль, ведь от количества уплаченных налогов зависит благополучие страны, региона, города, в котором мы живём. За счёт налогов содержится государство: выплачиваются пенсии, обеспечивается лечение, содержится армия.  Ещё ни одному государству за всю историю развития общества не удалось обойтись без налогов, так как ему необходима определённая сумма денежных средств для выполнения своих функций.

В старые времена, когда правители не слишком заботились о том, как они выглядят в глазах подданных, предела их фантазии в придумывании способов пополнения казны не было.

Наверняка вам известно крылатое выражение «Деньги не пахнут», но немногие из вас знают, что его появление связано именно с налогами. 

Это выражение возникло из слов римского императора Веспасиана, сказанных им, как передаёт в его жизнеописании хронист, по следующему поводу.

Одним из налоговых нововведений императора был неслыханный для Рима налог на «латрины» — общественные туалеты. Жители Рима были эстетами и исправно платили за пользование общественными туалетами (к слову, выполненными из мрамора).

Его сын Тит, до глубины души возмущённый столь неблагородным способом зарабатывания средств, упрекнул в этом отца.

Нимало не смутившийся Веспасиан поднёс к его носу деньги, поступившие по этому налогу, и спросил, пахнут ли они. На отрицательный ответ Тита Веспасиан сказал: «Странно, а ведь ты прекрасно знаешь откуда они».

А римский поэт-сатирик Ювенал так сказал об этом событии: «Запах дохода хорош, каково бы ни было его происхождение».

Не отставали от римлян в налоговой изобретательности и другие народы. За свою историю человечество придумало немало видов налогов. Многие из них могут вызвать сегодня улыбку. Вводились, к примеру, налоги на скаковых лошадей и экипажи, бархат и кружева, меха и драгоценности, на необычные виды построек, балконы, окна и печные трубы.

Например, в Византии налогом облагался воздух, так как считалось, что воздух принадлежит всем. В основном от этого налога страдали жители больших домов, потому что в отличие от маленького дома большие здания забирают в себя и большее количество воздуха. Таким образом, владельцы, живущие в этих домах, как бы присваивают воздух, лишая права пользования им остальных граждан. Размер такого налога исходил из размера дома.

По этому поводу вспоминается высказывание одного из персонажей сказки «Приключения Чиполлино» принца Лимона: «С тех пор как мы ввели налог на воздух, вы стали меньше дышать!»

В Голландии был придуман налог на окна. Чем больше окон было в доме, тем крупнее был налог. Три окна облагали по средней цене, но, если их насчитывалось четыре или пять, налог взимался в двойном или тройном размере. В том числе и по этой причине дома в стране тюльпанов строились чрезвычайно узкими: такие здания имели меньше окон и значительно снижали сумму налога.

Среди странных налогов России выделяется указ Петра I  – налог на бороды. Все мы знаем, как ратовал батюшка Пётр за европейскую эстетику. Однако бояре, равно как и крестьяне, его любви не поддержали. Тогда он не только обязал дворян сбривать бороды (бородатые крестьяне перед входом в город платили дань), но и ввёл классификацию бород. Также Пётр в 1704 году ввёл налог на домашние бани – 3 рубля. Причиной, скорее всего, было широкое их распространение, нежели желание царя сделать люд грязным и немытым.

Не отстаём от людей прошлого и мы с вами. Ежегодно в странах мира появляются довольно необычные виды налогов.

Так, власти Венеции решили, что взимать налоги можно не только с материальных объектов, и в 1993 году ввели налог на тень. Необычным сбором обложили почти всех владельцев магазинов, ресторанов и кафе, тень от заведений которых падала на муниципальную землю. Часть бизнесменов предпочла демонтировать с фасадов навесы и козырьки, а те, кто решил сохранить облик своих заведений без изменений, ежегодно пополняют бюджет Венеции своими взносами. Несмотря на всю странность взимаемого сбора, он до сих пор не отменён. Кроме того, платить налог на тень владельцам венецианских кафе и ресторанов приходится не только в солнечные, но и в пасмурные дни, которых в городе на воде значительно больше.

В апреле 2007 года правительство бельгийского региона Валлония, на территории которого проживает около 4 млн человек, решило бороться с глобальным потеплением необычным способом — ввело налог на барбекю. Целесообразность подобного сбора подтвердили экологи. Согласно их данным, в процессе приготовления еды на гриле в атмосферу выбрасывается в среднем от 50 до 100 г углекислого газа, который, в свою очередь, является причиной климатических изменений. Жители Валлонии, которые хотят приготовить барбекю в собственном саду, должны оплачивать налог в размере 20 евро, причём делать это необходимо при каждом использовании гриля. Уклониться от выплаты сбора вряд ли удастся, так как контроль соблюдения налогового закона ведётся с воздуха. Территорию патрулируют вертолёты, оснащённые термическими камерами и способные обнаруживать источники тепла.

Во Франции не так давно был отменён «налог на роскошь» в размере семидесяти пяти процентов на доходы свыше одного миллиона евро. Просуществовал он недолго, а ожидаемых результатов не принёс. Ведь большинство богачей просто бежали из страны, чтобы сохранить свои деньги. Например, так поступил знаменитый актёр Жерар Депардье, который решил, что ему дешевле быть русским, и принял, хоть и временно, гражданство нашей страны.

Интересные налоги существуют и в странах Азии. Так, например, в Китае введён налог на одноразовые палочки для еды, традиционный для стран Восточной Азии столовый прибор. Они появились около трёх тысяч лет назад и быстро завоевали поклонников, среди которых был и философ Конфуций, говоривший, что только им есть место на обеденном столе. Сегодня в Китае палочкам для еды по-прежнему отдают особое предпочтение, правда, с 2006 года за возможность использовать их граждане платят особый налог. Сбор в размере 5 % с продажи каждой пары палочек был введён с целью защиты лесов от вырубания. Ежегодно в Китае используется и выбрасывается около 45 млрд пар одноразовых палочек для еды, ради изготовления которых уничтожается 25 млн деревьев. Поняв, что при таких темпах вырубки леса в стране могут исчезнуть деревья в ближайшее десятилетие, власти решили обложить использование палочек для еды налогом. Кстати, помимо палочек, правительство КНР также обложило налогом все изделия из бамбука.

А какие виды налогов существуют в нашей стране?

Чтобы разобраться в разновидностях налогов, надо определить основные принципы их классификации.

Выделяют следующие виды налогов:  

•         по способам взимания: прямые и косвенные;

•         по уровням бюджета, в который они зачисляются: федеральные, региональные и местные;

•         по налогоплательщикам: налоги с физических и юридических лиц.

Давайте познакомимся с ними более подробно.

Итак, прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. Прямые налоги – это налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество.

Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основные — это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и другие.

Эффективность прямого налогообложения зависит от способности физических и юридических лиц платить установленные государством налоги в соответствии с размерами своих доходов или имущества. Как правило, этот способ налогообложения связан с принудительными мерами со стороны государства, различными штрафами, судебными преследованиями и даже уголовным наказанием в случае неуплаты.

Другое дело – косвенные налоги: когда налогом облагаются производители товаров и услуг или торговцы, такие налоги включаются в цену производимой и продаваемой продукции, и, таким образом, налоговую нагрузку зачастую несёт не производитель или продавец, а покупатели этих товаров, то есть мы с вами.

Государство чаще увеличивает именно эти налоги, при этом демонстративно снижая на несколько процентов прямые налоги. Население легко поддаётся на трюки ловких финансистов, решающих бюджетные проблемы за счёт рядовых граждан.

Чтобы понять, насколько прямые налоги сложнее косвенных, достаточно внимательно изучить налоговую декларацию по уплате подоходного налога, которую заполняют индивидуальные предприниматели. Это при том, что российская декларация о доходах едва ли не самая простая в мире. За границей же принято заполнять декларацию о доходах вместе с адвокатом.

Федеральные, региональные и местные налоги.

Федеральные налоги и сборы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории нашей страны.

К федеральным налогам и сборам относятся:

·        налог на добавленную стоимость;

·        акцизы;

·        налог на доходы физических лиц;

·        налог на прибыль организаций;

·        налог на добычу полезных ископаемых;

·        водный налог;

·        сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

·        государственная пошлина.

Региональные налоги установлены законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам можно отнести:

·        налог на имущество организаций,

·        налог на игорный бизнес,

·        транспортный налог и другие.

Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на их территориях.

К местным налогам и сборам можно отнести:

·        земельный налог;

·        налог на имущество физических лиц;

·        торговый сбор и другие.

Стоит отметить, что в отличие от федеральных, региональные и местные налоги и сборы и их количество устанавливаются в каждом регионе –самостоятельно в зависимости от конкретной ситуации.

Ещё существуют так называемые отраслевые налоговые сборы и платежи. К ним принято относить:

·        сборы за пользование объектами животного мира,

·        сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов,

·        регулярные платежи за пользование недрами.

На сегодняшний день налоги являются основным источником пополнения государственного бюджета Российской Федерации.

Более подробно узнать о существующих налогах и сборах, а также механизмах их расчёта вы сможете на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации – федерального органа исполнительной власти, контролирующего и надзирающего за соблюдением законов о налогах и сборах.

В конце нашего урока давайте попробуем ответить на следующие вопросы.

1. На какие виды делятся современные российские налоги?

2. Что такое прямые налоги?

3. Что такое косвенные налоги?

4. Чем различаются прямые и косвенные налоги?

5. Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным?

6. Что такое система налогов?