Социальный налог

КГУ «Агротехнический колледж № 7, город Есиль, Есильский район»

управления образования Акмолинской области

Разработка урока «Налоги и налогообложение»

Тема урока: «Социальный налог»

Преподаватель: Зулгарина С.

Социальный налог

Цели урока:

сформировать теоретические знания студентов по теме «Социальный налог».

Тип занятия: комбинированный урок.

Формы организации урока: индивидуальная, фронтальная, парная.

Ход урока

1. Организационный момент. Сообщение темы и цели урока.

2. Актуализация полученных знаний

3. Повторение пройденного материала

4. Изучение нового материала

5. Закрепление нового материала

6. Подведение итогов урока

Основные понятия: налоговые ставки, объекты и субъекты налога, источник бюджетных средств.

План-конспект урока

1этап. Организационный

- проверка готовности аудитории к уроку;

- проверка готовности студентов к уроку;

- проверка посещаемости;

- озвучивание темы урока, целей и задач урока;

Цель: установление психологического настроя у студентов на работу

2 этап. Актуализация полученных знаний

«Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе». О. Холмс

Избранное мной высказывание касается проблемы роли налогов в обеспечении достойной жизни обществу. Данная проблема актуальна и в настоящее время. Ведь люди всегда задавались и задаются вопросами: «Какую роль играют налоги в жизни общества?». «Почему мы должны платить налоги?» Ваше мнение?

Люди по разному относятся к налогам. Кто-то их честно платит, а кто – то ищет пути и способы их не платить. Это проблема не только нашего общества, так по разному к налогам относились всегда и везде.

Налогообложение – это та сфера, которая касается практически всех: и государства, и общества в целом, и каждого налогоплательщика в отдельности. А налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества.

При трудоустройстве на работу по экономической специальности, одним из главных требований работодателя является – знание налогового кодекса и налогового законодательства.

Экспресс опрос

1. Какие налоги взимаются с населения Казахстана?

2.Существуют ли льготы при взимании налогов?

3. В соответствии с НК РК насчитывается, какое количество налогов и сборов в бюджет?

4.Отчетный период по земельному налогу?

5.Ставки налога на добавленную стоимость установлены в размерах?(12%/0%)

6. Ставки акцизов утверждаются?

7.Месячный расчетный показатель на 2017 год? 24 459 тенге

8. Дайте определение налогам

Вывод: Из ваших ответов можно сделать вывод, что налоги – это обязательные платежи населения и предприятий государству, которые собираются и используются на разные цели по усмотрению органов государственной власти.

3 этап. Повторение пройденного материала. Контроль знаний – 20 мин.

На прошлых занятиях мы ознакомились с ИПН, с основами построения налога, изучили свойства и функции ИПН. Проверим с вами знания, полученные на предыдущих занятиях.

Самостоятельная работа. Преподаватель объясняет студентам критерии оценки и предлагает выполнить задание. За каждый правильный ответ 1 балл. Выполняется индивидуально. Время выполнения 20 минут. По истечении установленного времени преподаватель показывает слайд с правильными ответами на вопросы и после взаимопроверки собирает карточки задания.

Тесты по ИПН проверка д/ зад.

4 этап. Изучение нового материала.

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня социальное обеспечение является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики.

Социальный налог является сравнительно недавно введенным налогом в налоговой системе Казахстана. Изначальная цель взимания данного вида заключалась в сборе средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Введение социального налога с января 1999 года было необходимо для формирования бюджета на социальные программы. За непродолжительный период существования социального налога вносилось немалое количество изменений и дополнений. Проводимая Правительством Республики Казахстан политика снижения налогового бремени привела к значительному уменьшению социального налога с 21% в 1999 году до 11% в 2009 году.

Отличительной особенностью социального налога изначально являлось то, что объектом обложения выступал фонд оплаты труда, независимо от источников финансирования.

Однако для налогоплательщиков социальный налог был и остается одним из самых проблемных налогов, так как исчисляется в размере 11% от заработной платы работника, но уплачивается непосредственно из средств самого работодателя. Большой размер налога, уплата его в независимости от наличия дохода вызывает желание работодателя любыми путями скрыть истинную заработную плату работников, что приводит к недополучению дохода бюджетом. Нежелание платить данный налог усиливается незнанием, куда пойдут столь большие социальные отчисления и какие же действительно социальные услуги получит налогоплательщик за свои отчисления. Приложение 1

Сегодня в Казахстане сложилась модель социального обеспечения, в целом соответствующая требованиям рыночной экономики. Сформированная с учетом международного опыта, она доказала свою жизнеспособность и получила международное признание. Её основным приоритетом является создание благоприятных условий для человеческого развития, повышения качества и стандартов жизни населения. Ее отличают финансовая устойчивость и распределение ответственности за социальное обеспечение между государством, работодателями и населением непосредственно.

В своем ежегодном послании Президент Республики Нурсултан Абишевич Назарбаев подчеркнул: «Постоянное улучшение социального самочувствия казахстанцев, всех слоев и социальных групп казахстанского общества, является и будет оставаться на первом плане государственной политики».

В связи с этим изучение теоретических и практических вопросов социального налогообложения является актуальным и современным. Приложение №1

1. Характеристика социального налога

Введенный в 1999 году социальный налог принес значительные преобразования в налоговую систему Казахстана, заменив собой сразу три внебюджетных платежа .( государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь)

Администрирование социального налога с момента его введения полностью перешло к налоговым органам. Объединение взносов работодателей в три государственных фонда в один социальный налог уменьшило число государственных контролеров, а у работодателей в связи с этим сократился объем документов по начислению и перечислению взносов и отчислений.

Социальный налог значительно облегчил работу бухгалтеров по начислению налога и составлению соответствующей отчетности, упростил работу органов налоговой службы по осуществлению контроля за правильным исчислением и своевременной уплатой данного налога.

Социальный налог является прямым налогом. Задачей социального налога является формирование бюджета на социальные программы. В соответствии со статьями 47-50 Бюджетного Кодекса РК² социальный налог по нормативам распределения доходов, установленными областным маслихатом, формирует доходную часть:

¾ областного бюджета;

¾ города республиканского значения, столицы;

¾ района (города областного значения).

Однако, в соответствии с Бюджетным кодексом РК , социальный налог не является целевым по использованию и при поступлении в бюджет растворяется среди остальных налоговых поступлений.

2.Экономическая сущность, и функции социального налога.

2.1 Плательщики социального налога

• Объектом обложения социальным налогом является расходы работодателя на выплату з/платы

2.2 Объекты обложения социальным налогом

2.3 Не является объектом обложения социальным налогом

2.4 ставки налога

.

2.5 Порядок уплаты налога - производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту регистрационного учета налогоплательщика.

2.6 Налоговый период - календарный месяц.

2.7 Налоговая декларация - представляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

5 этап. Закрепление нового материала.

1.Социальный налог Центром социальной адаптации трудовой реабилитации детей и подростков с нарушением умственного и физического развития уплачивается по ставке

А) 4,5%

В) 30%

С) 26%

Д) 25%

Е) 10%

2. Ставки социального налога на нотариусов и адвокатов

А) 30%

В) 2 МРП за себя и 1 МРП за работника

С) 3 МРП за себя 1,5 МРП за работника

Д) 4 МРП

Е) 25%

3. Объектом обложения социальным налогом является

А) доход от предпринимательской деятельности

В) доход от ЮЛ

С) з/плата рабочих и служащих

Д) фонд оплаты труда

Е) расходы работодателя на выплату з/платы

4.Налоговым периодом по социальному налогу является

А) календарный месяц

В) квартал

С)месяц или квартал

Д) декада

Е) календарный год

5.Плательщиками социального налога являются

А) ИП, адвокаты, нотариусы, юрлица

В) ИП, адвокаты

С) адвокаты

Д) адвокаты, нотариусы, юрлица

Е) ИП

6.Социальный налог юрлицами уплачивается по ставке

А) 30%

В) 26%

С) 25%

Д) 21%

Е) 11%

6 этап. Подведение итогов занятия, рефлексия

Подведение итогов проводится по результатам тестов, согласно разработанным критериям

Верно ли утверждение, что налоги являются парусами государства?

Я считаю, что это, несомненно, так. На мой взгляд, экономика любой страны без налогов, словно корабль без парусов, не сдвинется с места. И уплата налогов – это действительно долг каждого гражданина РК, так как этим он помогает своей стране выйти на мировую арену, своим согражданам, и, безусловно, себе самому, ведь размер страховок, зарплат, пособий, пенсий зависит от богатства страны, а оно, в свою очередь прямо зависит от того, будут ли граждане совестливы, патриотичны, мудры, правдивы и честны перед лицом нашей Родины. Ведь всему, что мы имеем, мы обязаны прежде всего стране, в которой мы этого добились.

Итак, мы подошли к финалу нашего урока. Что же вы сегодня узнали? Ответить можно письменно

Отвечаем на вопросы:

1.Я смогла__________________________________________

2.Я научилась________________________________________

3.Было трудно________________________________________

4. Я понял что________________________________________

6 этап. Домашнего задания.

Записать домашнее задание. Изучить конспект по теме «Социальный налог», работа с тестами по пройденному материалу.

Я уверена, что полученная сегодня информация будет полезна каждому из Вас и поможет нам на дальнейших уроках. Спасибо за урок. До свидания.

1.Социальный налог Центром социальной адаптации трудовой реабилитации детей и подростков с нарушением умственного и физического развития уплачивается по ставке

А) 4,5%

В) 30%

С) 26%

Д) 25%

Е) 10%

2. Ставки социального налога на нотариусов и адвокатов

А) 30%

В) 2 МРП за себя и 1 МРП за работника

С) 3 МРП за себя 1,5 МРП за работника

Д) 4 МРП

Е) 25%

3. Объектом обложения социальным налогом является

А) доход от предпринимательской деятельности

В) доход от ЮЛ

С) з/плата рабочих и служащих

Д) фонд оплаты труда

Е) расходы работодателя на выплату з/платы

4.Налоговым периодом по социальному налогу является

А) календарный месяц

В) квартал

С)месяц или квартал

Д) декада

Е) календарный год

5.Плательщиками социального налога являются

А) ИП, адвокаты, нотариусы, юрлица

В) ИП, адвокаты

С) адвокаты

Д) адвокаты, нотариусы, юрлица

Е) ИП

6.Социальный налог юрлицами уплачивается по ставке

А) 30%

В) 26%

С) 25%

Д) 21%

Е) 11%

. 

ставки налога

ставки налога

ставки налога