Меню
Видеоучебник

Учимся считать налоги

Урок 14. Основы финансовой грамотности 5-7 классы ФГОС

Для того чтобы правильно платить налоги, необходимо научиться их правильно считать. Думаете, это легко? Давайте попробуем в этом разобраться.
Плеер: YouTube Вконтакте

Конспект урока "Учимся считать налоги"

Лауреат Нобелевской премии по экономике Пол Сэмюэлсон сказал однажды: «Взрослые ненавидят налоги так же, как дети ненавидят чистить зубы, – и с такой же ребяческой близорукостью». Тем не менее налоги приходится платить, потому что других источников дохода у государства нет, а задачи ему надо решать очень сложные и для всех важные.

Но для того, чтобы правильно платить налоги, необходимо научиться их правильно считать. Думаете, это легко? Давайте попробуем в этом разобраться.

Для начала нам нужно запомнить два основных понятия, которые используются при расчёте суммы налогов – это налоговая база и налоговая ставка.

Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Проще говоря, налоговая база – то, в чём измеряют объект налогообложения, чтобы потом умножить его на налоговую ставку и получить сумму налога.

Например, Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок: 9 %, 13 %, 15 %, 30 % и 35 %. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, то большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13 %.

К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы. Например, в августе сумма заработной платы водителя Игоря Петрова в ООО «Грузовичок» составила 58 000 рублей. Эта сумма является налоговой базой и подлежит налогообложению по ставке 13 %, следовательно, с зарплаты Игоря на налоги будет удержано 7 540 рублей.

Но не всё так просто, как может показаться на первый взгляд. Вот вам ещё несколько примеров. Представьте себе, что годовой доход семьи Сидоровых складывается из зарплат родителей и пенсии бабушки и равен 1 140 000 рублей. 180 000 рублей семейного дохода – это пенсия бабушки от государства, которая составляет 15 000 рублей в месяц. Как вы думаете, какую сумму подоходного налога эта семья заплатит государству?

Большинство из вас скажет, что нет ничего проще, так как, согласно Налоговому кодексу, налог на доходы физических лиц составляет 13 %, следовательно, Сидоровы заплатят налогов на сумму 148 200 рублей.

Но не всё так просто, дело в том, что согласно тому же Налоговому кодексу, государственные пенсии отнесены к доходам, которые не подлежат налогообложению, поэтому Сидоровы и заплатят налогов меньше, всего 124 800 рублей.

Но и это ещё не всё, поскольку, как правило, в нашей стране работодатель сам удерживает налог с зарплаты сотрудника, перед тем как перевести её на банковскую карту работника, поэтому может оказаться и так, что все налоги Сидоровыми уже уплачены и они ничего не должны государству.

Но налоги необходимо платить не только с денежных доходов, но и различного имущества, которое находится в семейной собственности. Например, у наших Сидоровых есть автомобиль, следовательно, они обязаны уплатить транспортный налог.

Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя, вместимости автомобиля, категории транспортного средства и года его выпуска. Также налоговая ставка может меняться в зависимости от региона – с каждой лошадиной силы автомобиля (с мотором до 100 лошадиных сил) могут брать от 1 до 25 рублей.

Например, если в Москве средняя сумма транспортного налога за легковой автомобиль составляет 7 291 рубль, то в Сахалинской области эта сумма будет составлять всего 2 836 рублей.

Но и это ещё не всё, что следует знать о расчёте налогов, в настоящее время государство возвращает налогоплательщикам часть налогов, которые они уже уплатили в течение года, делает так называемый налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и так далее.

Получить налоговый вычет может любой гражданин Российской Федерации или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода.

Например, предположим, что семья Ивановых заработала за год 1 000 000 рублей. 13 % Ивановы уплатили в виде подоходного налога. В тот же год они потратили 100 000 на обучение ребёнка в университете. Эти 100 000 вычитаются из семейного дохода, который подлежит налогообложению, и получается, что налог Ивановы должны были уплатить не в размере 130 000, а 13 % от 900 000, то есть 117 000. Переплата составила 13 000 – вот эти деньги налоговая инспекция и вернёт в семейный бюджет Ивановых.

Как мы свами видим на этих простых примерах для того, чтобы правильно посчитать сумму налога нужно знать множество нюансов и тонкостей, особенно в том случае если кто-то ведёт бизнес или получает иные доходы, подлежащие налогообложению кроме зарплаты.

В этом случае, налогоплательщикам – физическим лицам, необходимо, раз в год подавать налоговую декларацию – это официальное заявление налогоплательщика о полученных им доходах, налоговых льготах и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.

Форма налоговой декларации каждый год меняется, но её состав по большому счёту остаётся прежним:

· Титульный лист, на котором указываются общие сведения о физическом лице: фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), индивидуальный номер налогоплательщика и прочие данные.

· Раздел первый и раздел второй – служат для расчёта налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате, доплате, возврату из бюджета.

· Приложения с первого по восьмое, а также «Расчёты к Приложениям» – заполняются только по мере необходимости.

Например, в них находят отражения следующие показатели: доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей; доходы индивидуального предпринимателя; доходы, которые не облагаются подоходным налогом; листы для расчёта стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и тому подобное.

Предоставление налоговой декларации является обязательным для всех налогоплательщиков. На основании этого документа налоговый орган контролирует величину налога, а несвоевременная или полная неуплата могут повлечь не только административное наказание, но и более серьёзные последствия.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или организации – это преступление, предусмотренное статьями 198 и 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации, заключающееся в непредставлении налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путём включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершённое в крупном или особо крупном размере.

Налоговую декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Так, для подготовки к подаче декларации налогоплательщик может установить с сайта Федеральной налоговой службы компьютерную программу «Декларация». Данная программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации. В процессе заполнения налогоплательщиком данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Вторая программа, которая может помочь в расчёте налоговой нагрузки, — это «Налогоплательщик ЮЛ». Данная программа предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчётности, расчёта страховых взносов, справок о доходах физических лиц, специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации контрольно-кассовая техника и других.

Но самым простым способом посчитать сумму налогов является онлайн-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Личный кабинет юридического лица» на сайте Федеральной налоговой службы России. Давайте познакомимся с ними более подробно.

Личный кабинет налогоплательщика позволяет:

· Получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах, начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом.

· Контролировать состояние расчётов с бюджетом.

· Получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на оплату налоговых платежей.

· Оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнёры Федеральной налоговой службы России.

· Заполнять налоговую декларацию в режиме онлайн, а также направлять её в налоговый орган в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика.

· Отслеживать статус проверки налоговых деклараций.

· Обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговый орган.

· Получать свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (содержащее сведения об идентификационном номере налогоплательщика) в электронном виде.

· Получать сведения о своих счетах (вкладах) в Российских банках.

Онлайн-сервис «Личный кабинет юридического лица» предназначен для юридических лиц – российских организаций и позволяет:

· Получать сведения о юридическом лице (например, сведения о постановке и снятии налогоплательщика с учёта в налоговых органах);

· Держать под контролем сведения о расчётах с бюджетом (например, о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах, начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат и так далее);

· Упростить процедуру подачу различных заявлений в налоговый орган (например, информации о документах, направленных в налоговый орган);

· Запрашивать различные документы или информационные услуги.

· Получать различные уведомления из налогового органа.

Как мы с вами видим, государство всячески пытается облегчить жизнь налогоплательщикам и упростить подсчёт ими своих налоговых отчислений. Кстати, на сайте Федеральной налоговой службы есть и различные налоговые калькуляторы, которые упрощают налогов.

Например, предприниматели, которые только начинают, свой путь в бизнесе, с помощью очень простых настроек, могут выбрать подходящий для себя режим налогообложения.

Стоит отдельно отметить, что все формулы расчётов для каждого вида налога закреплены в законодательстве, поэтому может проверить сумму насчитанных ему налогов самостоятельно или же обратиться за помощью к эксперту по налогообложению. Такой специалист не только высчитает корректную сумму налога к уплате, но также, возможно, поможет оформить льготу и снизить сумму платежа в бюджет.

В конце нашего занятия попробуйте решить несколько задач, связанных с расчётом налогов.

1. Заработная плата папы Никиты составляет 26 000 рублей в месяц, а заработная плата мамы – 23 000 рублей в месяц. При этом они договорились с работодателем, что будут оплачивать все налоги самостоятельно. Каков ежемесячный подоходный налог с заработной платы родителей Никиты?

2. Представьте, что ваши знакомые сдают квартиру за 12 000 рублей в месяц. Какую сумму они обязаны уплатить в качестве налога на доходы физических лиц за год?

3. Рассчитайте, какой налог должен уплатить владелец автомобиля «Москвич», если мощность двигателя составляет 98 лошадиных сил, а автомобиль был куплен 1 июля. Ставка транспортного налога на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил с составляет 12 рублей за 1 лошадиную силу.

2490

Комментарии 0

Чтобы добавить комментарий зарегистрируйтесь или на сайт