Сравниваем налоги граждан разных стран

Почти во всех странах мира часть от своих доходов граждане отдают государству в виде налога. В одних странах ставка подоходного налога достигает 50–60 %, а в других его нет вообще. Одни государства вводят налоги на гипс, брак и даже палочки для еды, а другие освобождают своих граждан от сборов за дивиденды, получение наследства и большинства остальных налогов. Но отчего же это зависит? Давайте попробуем в этом разобраться.

Если говорить про налогообложение в разных странах мира в общем, то можно выделяют три системы налогообложения: пропорциональную, прогрессивную и регрессивную. Данные системы отличаются друг от друга характером ставок налогообложения, то есть тем процентом от своего дохода, который должен отдать гражданин страны виде налога государству.

Если в стране используется пропорциональная система, то все налогоплательщики платят налог по равной ставке. Она одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика.

Возьмём для примера подоходный налог. Если доход – 100 000 рублей, а налоговая ставка – 10 %, то уплатить нужно 10 000. Если доход в пять раз больше, то и налог вырастет в пять раз: 10 % от 500 000 – это 50 000 тысяч.

Прогрессивная система – построена на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика, то есть чем выше доход, тем выше ставка налогообложения.

Поясним на том же примере. Со 100 000 рублей дохода оставляем те же 10 %. С суммы от 100 000 до 300 000 – уже 15 %, а свыше 300 000 – 20 %. Какой налог заплатит обладатель дохода в 500 000 в этом случае? 10 000 плюс 30 000 плюс ещё 40 000. Итого 80 000, на 30 000 больше, чем при пропорциональной системе налогообложения.

При регрессивной системе налоговая ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Это означает, что при увеличении доходов ставка падает и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

Представьте себе, что все платили бы в бюджет одинаковую сумму. Скажем, 10 000. От дохода в 100 000 – это 10 %, а от дохода 500 000 – только 2 %.

Какой подход более справедлив? Это очень дискуссионный вопрос. Государство может применять в своей работе различные системы налогообложения для более гибкого регулирования экономики и обеспечения наиболее эффективного поступления платежей в бюджет.

Но простому обывателю достаточно сложно иногда разобраться во всех этих налоговых системах, и он просто оценивает уровень налогов в разных странах мира, ища в Интернете ответ на простой запрос: «Страны с наиболее высокими налогами».

Если говорить о ставках подоходного налога, то здесь выделяется Швеция. В этой стране прогрессивная шкала налогообложения, поэтому граждане с высоким доходом отдают больше 60 % дохода в государственный бюджет.

В соседней Дании налоговая ставка превышает 55 %, а в Германии составляет 47,5 %.
Если смотреть на ставки подоходного налога в разных странах мира, внимание привлекает Япония. Здесь максимальный размер отчислений составляет 50 %. Но это ещё не всё. К общему налогу прибавляется префектурный со ставкой от 2 до 4 %, а также муниципальный в размере от 3 до 12 %. Таким образом, японский налогоплательщик может отдать государству от 55 до 66 % своего дохода.

Если говорить о бизнесе, то одна из самых высоких ставок налога на прибыль во Франции – 30 %. Более того, 136 государств приняли решение установить минимальный размер налога на прибыль в 15 % с 2023 года.

Таким образом, гиганты вроде Apple и Google не смогут зарабатывать в одних странах, а налоги платить в других, где выгоднее. Механизм был крайне прост: транснациональные компании переносили региональные штаб-квартиры в низконалоговые юрисдикции и экономили на налогах. Например, Ирландии со ставкой корпоративного налога от 12,5 и вплоть до 0 % удалось перетянуть к себе европейские офисы Google, Microsoft, Amazon, Apple и Facebook.

Среди косвенных отчислений самым известным является НДС. Высокие ставки налога на добавленную стоимость зафиксированы в Хорватии, Норвегии и Швеции, где они могут достигать 25 % от стоимости товара.

Есть налоги, которые нацелены исключительно на состоятельных лиц. К примеру, налог на роскошь в разных странах мира.

Например, во Франции он распространяется на всё частную недвижимость семьи в любой точке планеты, если она дороже 1,3 миллиона евро. В таком случае собственность облагается дополнительным сбором по ставке от 0, 5 до 1,5 %, а французские яхтсмены должны оплачивать социальные взносы за экипажи своих судов, если яхта находится на территории страны не менее 6 месяцев в году. Такие расходы на команду из 7 человек могут достигать 300 000 евро в год.

В нашей стране «налог на роскошь» обязаны платить все собственники дорогой недвижимости и автомобилей. Так, если легковой автомобиль налогоплательщика стоит от 3 000 000 рублей, то будет применяться повышающий коэффициент по транспортному налогу. А в случае с недвижимостью, если её кадастровая стоимость (то есть сумма, в которую регион оценивает недвижимость в границах своей территории) превышает 300 000 0000 рублей, то такое имущество также будет облагаться повышенной ставкой по налогу на имущество.

Кстати, в разных странах мира ставки налога на недвижимость также сильно разнится. Среди европейских государств довольно высокая ставка в Румынии и Финляндии – до 5–6 % к кадастровой стоимости.

Получается, что практически во всех развитых странах мира очень высокие налоги?
Проблема в том, что выше мы рассмотрели лишь некоторые виды отчислений, с которыми сталкиваются граждане и бизнес. Например, в Великобритании налоги с доходов ниже, чем в Швеции, в среднем около 40 %, но если говорить о налогах на наследство, то жители Великобритании могут отдать в казну до 40 % от стоимости имущества!

Поэтому правильнее рассматривать отдельно не низкие налоговые ставки в странах мира, а выбрать государства с минимальной налоговой нагрузкой в целом. И здесь в числе мировых лидеров находятся страны Карибского бассейна, которые часто называют «налоговым раем», и это совершенно не случайно.

Дело в том, что с этими странами связанно такое понятие, как офшор – это не что-то нелегальное или незаконное. С английского языка этот термин дословно переводится как «вне берега». Под него подпадают отдельные территории и даже целые страны, где действуют особые законодательные нормы для бизнеса.
Их основная особенность – практически полное отсутствие налогов, умеренные фиксированные платежи, нетребовательность к ведению бухгалтерского учёта, высокая степень конфиденциальности и анонимности владельцев компаний. Однако компании, зарегистрированные в этих зонах, часто имеют сомнительную репутацию и невысокий престиж.

Недвижимость на Карибах также облагаются платежами в бюджет, но ставки здесь одни из самых низких. Например, на Сент-Китс и Невис ставка составляет 0,002 %. Да, ещё требуется уплачивать земельный налог, но для жилой недвижимости суммы тоже небольшие. Так, на Доминике ставка муниципального сбора составляет 1,25 % от кадастровой стоимости недвижимости.

Если посмотреть на ставки подоходного налога в разных странах мира, то, например, мы не найдём в рейтинге Антигуа и Барбуда. В этом островном государстве он отменён ещё в 2016 году, а в большинстве других стран карибского региона нет налогов на дивиденды, богатство и наследство.

Ещё одним налоговым раем, но уже в Тихом океане, является Вануату. Это удивительная страна. Больше 250 000 человек живут на 83 островах архипелага. Независимости республика добилась лишь в 1980 году, и, чтобы развивать экономику и привлекать иностранные инвестиции, власти Вануату создали лояльную налоговую систему.

Это одно из немногих государств мира, где доходы граждан не подлежат налогообложению. Отсутствуют в Вануату и многие привычные для европейцев сборы. Например, на доход, корпорации, ввоз капитала, наследство, оборот и прибыль с биржевой деятельности и так далее.

Кроме того, власти страны заключили договор об отмене двойного налогообложения со многими государствами планеты, начиная от Австралии и заканчивая Швецией.
Налог на добавленную стоимость – один из немногих налогов, которые есть в Вануату. Его стандартная ставка на большинство товаров и услуг составляет 12,5 %.

Но что же делать, если хочется жить и вести бизнес в Европе? Неужели все европейские страны отличаются жёсткими налоговыми нормами и высокими ставками?

Конечно же, нет, в Европе достаточно государств, которые лояльны к своим гражданам и бизнесу в плане налогов и сборов. Вот только несколько стран.

Одна из самых выгодных налоговых зон в Европе – это Андорра. Посудите сами – только в 2015 году эта страна ввела налог на прибыль. Но, даже несмотря на это, Андорра остаётся удобным налоговым убежищем для европейского бизнеса.

Страна предлагает высочайший уровень банковской конфиденциальности, налог на доходы физических лиц с максимальной ставкой всего 10 %, ставку корпоративного налога в 10 % и НДС всего 4,5 %. При этом НДС не взимается с ряда медицинских и образовательных услуг, аренды жилья и инвестиций в золоте. Также в Андорре не облагаются налогом богатство, дарение и наследство.

Главный налоговый принцип Монако, который так привлекает европейских бизнесменов, – это полное отсутствие прямого налогообложения.

Так, физлица в Монако не платят подоходных налогов ни на капитал, ни на прибыль. Прямыми налогами не облагается и имущество. Юридические лица не платят никаких прямых налогов. Из этих очень привлекательных налоговых законов есть только два исключения.

Первое – юридические лица, у которых более 25 % оборота осуществляется за пределами Монако, платят налог на прибыль в размере 33,33 %. То же касается обществ, которые зарегистрированы в Монако и получают доход от прав на литературную или художественную собственность и патентов.

Что касается физических лиц, то французы, которые постоянно проживают на территории княжества менее пяти лет, обязаны платить подоходный налог во Франции по установленным французскими законами ставкам.

Ещё одной интересной налоговой зоной является Мальта. На Мальте компании не платят никаких налогов на дивиденды, процентный доход или роялти. То же касается дохода от экспортной деятельности и поставок на рынки Евросоюза. Не облагается налогом и уставной капитал компании.

Ставка НДС на Мальте – 18 %. Это один из лучших вариантов во всей Европе. А вот подоходный налог на прибыль на Мальте составляет 35 %, но при соблюдении ряда критериев можно вернуть обратно до 6/7 от уплаченных средств. При этом, что немаловажно, Мальта не считается офшорной зоной. Физлица на Мальте освобождены от уплаты налогов на имущество и получение наследства.

Действительно, уникальные налоговые условия для и налоговых резидентов, и нерезидентов страны предлагает Черногория. Подоходный налог для физических и юридических лиц здесь одинаковый и составляет 9 % – по сути, это самый низкий налог в Европе. Для резидентов он высчитывается из всей суммы мирового дохода, а для нерезидентов – только из прибыли, полученной в Черногории. Аналогичная ставка и у налога на дивиденды – 9%. А вот от налогообложения процентов и роялти налоговые резиденты страны освобождены. Нерезиденты же платят их по ставке в 9 %.

Кстати, для того чтобы не разбираться самостоятельно с особенностями налогового законодательства разных стран мира, можно воспользоваться результатами различных рейтингов, например, таким, как «Индекс международной налоговой конкурентоспособности». Данный рейтинг составляется ежегодно, для того чтобы понять, в каких странах налоговая политика благоприятно влияет на бизнес и жизнь людей.

«Индекс» содержит оценку налогового законодательства 37 стран, которые состоят в Организации экономического сотрудничества и развития. Данная организация объединяет большинство развитых и некоторые развивающиеся страны, на долю которых приходится 20 % населения планеты и около 55 % мирового ВВП.

Так, многие годы этот рейтинг возглавляет Эстония. Главный плюс налоговой политики этого балтийского государства заключается в том, что юридические лица не платят подоходный налог на нераспределённую прибыль – такой налог налагается на акционерные общества, выплачивающие дивиденды своим акционерам. Это позволяет компаниями реинвестировать её. Ставка НДС в стране варьируется от 0 до 20 %, что ниже, чем в других странах Евросоюза. В Эстонии отсутствует ежегодный налог на недвижимость, а граждане и резиденты платят только налог на землю: его ставка зависит от региона и составляет до 2,5 % кадастровой стоимости участка.

Как мы с вами видим, налоги в разных странах уникальны и разнообразны, но при этом каждый может найти для себя именно ту страну, в которой он, возможно, захочет платить налоги при переезде или занятии бизнесом.

В конце нашего занятия попробуйте ответить на следующие вопросы.

1. Как вы поняли, почему в ряде стран ставка налога на низкие и высокие доходы разная?

2. Почему в некоторых странах нет подоходного налога?

3. Как вы думаете, в какой стране уровень жизни будет выше – там, где высокая налоговая ставка или низкая? Почему?