Какие бывают налоги

Налоги – это обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц, установленные государством. Все налоги, которые действуют в нашей стране, можно разделить на несколько групп в зависимости от набора характеристик.

Итак, выделяют следующие виды налогов:

· по способу взимания принято выделять прямые и косвенные налоги;

К прямым налогам относят, например, налог на доходы с физических лиц или налог на недвижимость. Они взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости недвижимости.

Косвенные налоги включены в цены товаров, работ, услуг. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара. По факту их уплачиваем мы, покупатели, приобретая товары. А необходимую сумму налога исчисляет и уплачивает в бюджет продавец. Такие налоги называют косвенными. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), который входит в цену практически всех товаров и многих услуг, и акцизы – это косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны. Например, акцизом облагаются такие товары, как алкоголь, табачные изделия и автомобильное топливо.

· по уровню бюджета, в который они зачисляются, бывают федеральные, региональные и местные налоги;

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональные налоги установлены законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на их территориях. Стоит отметить, что, в отличие от федеральных, региональные и местные налоги и сборы и их количество устанавливаются в каждом регионе самостоятельно в зависимости от конкретной ситуации, а собранными в уплату региональных налогов деньгами регионы распоряжаются самостоятельно.

· по налогоплательщикам выделяют налоги с физических лиц (то есть обычных граждан) и юридических лиц (то есть различных предприятий, организации и компании).

В целом налоговая система Российской Федерации очень сложна. В неё входит много разных налогов, и для каждого действуют свои правила: размер налоговой ставки, порядок расчёта и уплаты, список исключений, налоговых льгот и так далее. Чтобы основательно разобраться во всём этом, потребуется много времени и усилий.

Однако определённый минимум о налогах должен знать каждый. Это даст вам возможность использовать льготы, благодаря которым граждане могут существенно уменьшить выплаты по отдельным налогам. Кроме того, налогоплательщики смогут избежать штрафов, которые накладываются за неуплату налогов в срок. Знания налогового законодательства поможет вам получить существенную экономию для своего бюджета, когда вы станете взрослыми и начнёте платить налоги.

Давайте познакомился с данными видами налогов более подробно, обратившись к сайту Федеральной налоговой службы Российской Федерации – федерального органа исполнительной власти, контролирующего и надзирающего за соблюдением законов о налогах и сборах.

На данном сайте есть специальный раздел, который так и называется – «Действующие в Российской Федерации налоги и сборы».

Здесь мы знакомимся ещё с одним термином – «сборы», так называют обязательный платёж в федеральный или местный бюджет, взимаемый с организаций и граждан в случае совершения государственными органами в отношении них юридически значимых действий.

И если налоги нужно платить регулярно, то необходимость уплатить сбор появляется только при определённых условиях. Например, сборы различной величины уплачиваются, если вам или вашим родителям необходимо оформить какой-либо официальный документ, который выдаёт только государственный орган (свидетельство о рождении ребёнка, оформление наследства, регистрация брака и прочее).

Но вернёмся к сайту Федеральной налоговой службы России, на которым мы видим следующие категории налогов и сборов:

· федеральные налоги и сборы;

· региональные налоги;

· местные налоги;

· отраслевые налоговые сборы и платежи;

· специальные налоговые режимы.

Давайте познакомился с данными категориями более подробно. Итак, к федеральным налогам и сборам относятся:

· налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов. такой налог взимается с личных доходов граждан, которые они получили в виде денежных средств, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. К таким доходам относятся: заработная плата, доходы от продажи и сдачи в аренду собственности, вознаграждения за оказанные услуги и так далее;

· налог на прибыль организации – это прямой налог, величина этого налога прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации, так как налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между её доходами и расходами;

· налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю;

· акцизы – косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны;

· налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – прямой налог, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Например, с компаний, которые занимаются добычей газа и нефти;

· водный налог – это прямой налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Например, забор воды из водных объектов;

· налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – это прямой налог, который начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи нефти и газа на каждом участке недр, который рассчитывается как положительная разница между полученными на этом участке недр доходами и расходами. Говоря простым языком часть заработанных денег от продажи нефти и газа с каждого конкретного участка добычи поступает в государственный бюджет.

К региональным налогам и сборам относятся:

· налог на имущество организации – это прямой налог на недвижимое имущество организации. Например, таким налогом может быть обложена стоимость склада которое принадлежит транспортной компании;

· налог на игорный бизнес – это прямое налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр;

· транспортный налог – это прямой налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств;

Кстати, размер региональных налогов может отличаться в разных регионах. Например, транспортный налог в Мурманске почти в два раза ниже этого налога в Москве и Московской области.

К местным налогам относят:

· земельный налог – это прямой налог, который уплачивают юридические и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

· налог на имущество физических лиц – этим прямым налогом облагаются все здания и помещения, имеющиеся в собственности у физических лиц: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

· торговый сбор – это фиксированный платёж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта, то есть чем больше площадь магазина, тем будет больше и величина торгового сбора;

К отраслевым налогам и сборам принято относить:

· сборы за пользования объектами животного мира – плательщиками этого сбора являются граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Например, это могут быть охотники или рыболовы;

· регулярные платежи за пользования недрами – это совокупность обязательных платежей, уплачиваемых пользователями недр при получении исключительных прав на выполнение определённых видов работ в качестве одного из обязательных условий получения и реализации права пользования недрами. Например, если в собственности у организации находится участок, на котором есть залежи полезных ископаемых, то она обязана платить данный сбор;

· сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов – плательщиками сбора являются физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. Например, если рыболовная компания ловит рыбу в Баренцевом море, она обязана платить данный сбор.

Интересной особенностью налоговой системы нашей страны является существование специальных налоговых режимов – это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчётность, уплачивая фактически один налог.

К специальным налоговым режимам относят:

· упрощённую система налогообложения – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый (льготный) порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса, при соблюдении ими некоторых условий;

· единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции;

· патентная система налогообложения. Патент – это документ, подтверждающий право предпринимателя на осуществление коммерческой хозяйственной деятельности в рамках патентной системы налогообложения, при этом патентообладатель освобождается от уплаты некоторых видов налогов. Например, предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдаёт налоговые декларации, а патент всегда стоит одинаково независимо от реальных доходов предпринимателя;

· налог на профессиональный доход для самозанятых граждан – это инновационный налоговый режим, который введён с целью привлечения самозанятых граждан к «выходу из налоговой тени» и официальной регистрации в органах Федеральной налоговой службы.

Это могут быть фотографы, частные дизайнеры, мастера маникюра, сантехники, фрилансеры, программисты, работающие на себя, не имеющие трудового договора ни с одной компанией или ИП. Получить статус самозанятого могут жители любого региона нашей страны.

 В конце нашего занятия попробуйте ответить на следующие вопросы.

1. На каком сайте содержится основная информация о налогах и сборах в Российской Федерации?

2. Какие основные налоги из тех, которые платят организации, вы теперь знаете?

3. Какие основные налоги платят в нашей стране физические лица?

4. Узнайте у родителей, какие налоги платит ваша семья.