Что такое налоги и почему их надо платить

Для всех граждан нашей страны государство обеспечивает безопасность и комфортные условия для жизни. Но откуда же на всё это у государства берутся деньги? Оно же не ходит, как каждый взрослый человек, на работу и не получает за свой труд зарплату?

Бесплатное образование и медицина, использование достижений науки и культуры, чистая окружающая среда, развитая инфраструктура, безопасность, обеспеченная армией и полицией и множество других важных вещей, которые люди не могут обеспечить себя сами, так как они требуют огромных денег.
Поэтому граждане платят государству своеобразную заработную плату в виде различных налогов и сборов, а затем государство из собранной суммы и компенсирует затраты на различные мероприятия для того, чтобы граждане чувствовали себя комфортно и в безопасности.
И дело это не добровольное, а обязательное, причём и для граждан, и для государства. Так граждане обязаны платить налоги, а государство, в свою очередь, при помощи своих представителей, чиновников, обязано тратить эти налоги на благо своих граждан.

То есть мы можем говорить о том, что налог – это законодательно установленный обязательный платёж, взимаемый с граждан и организаций для финансирования деятельности государства. Как мы можем видеть из определения, налоги платят как физические лица (граждане страны, например, ваши мама и папа), так и организации, в которых работают ваши родители.

Выплачиваете зарплату сотруднику – налог, заработали в бизнесе – не забудьте про налог, покупаете молоко или телефон в магазине – и тут государство уже добавило к его стоимости 20 % налога на добавленную стоимость.
За свою историю человечество придумало немало видов налогов. Многие из них могут вызвать улыбку.

Например, в Австрии, существует налог на гипс. И это совершенно не случайно, так как ежегодно в сезон сюда съезжаются лыжники и сноубордисты со всего мира, и именно их решили обложить необычным налогом. Наличия у туристов медицинской страховки австрийским властям показалось недостаточно, поэтому они ввели обязательный горнолыжный сбор, который получил название «налог на гипс». Каждый год около 150 000 горнолыжников во время катания получают травмы и оказываются в местных больницах. Подсчитав общую сумму их лечения, австрийских власти решили взимать со спортсменов дополнительный налог, который включается в стоимость горнолыжных услуг. Все собранные средства власти передают медицинским учреждениям Австрии на лечение переломов и прочих травм. Таким образом, горнолыжники сами «скидываются» на лечение себя и своих собратьев-экстремалов.

В начале 2000-х годов «солнечный» сбор был введён на Балеарских островах. Налогом на солнце обложили всех приезжающих на архипелаг туристов. Путешественники, прибывающие на популярные курорты Ибицы, Майорки, Менорки и других островов, должны ежедневно платить по €1 за пребывание здесь. Собранные благодаря налогу на солнце средства власти направляют на улучшение туристической инфраструктуры, например, очистку пляжей и прибрежной зоны от мусора, а также на восстановление местного экологического баланса. Стоит отметить, что на Балеарские острова прибывают более десяти миллионов иностранных туристов в год, так что поступления от налога на солнце в казну оказались весьма существенными.
Все собранные в стране налоги, даже те, которые нам кажутся необычными, формируют государственный бюджет – это фонд денежных средств, используемый для финансирования государственных функций и важных государственных задач. В среднем около 80 % государственного бюджета – это собранные налоги, а остальные 20 % – это безвозмездные поступления и неналоговые доходы.

Именно из государственного бюджета выделяются расходы на общегосударственную деятельность, национальную оборону, судебную власть и обеспечение безопасности, развитие национальной экономики и поддержание работы учреждений образования, здравоохранения, культуры и спорта и другое.

Ознакомиться со структурой и размерами государственного бюджета нашей страны можно на сайте Правительства Российской Федерации.

В истории человечества изымание денег и других ценностей у населения происходило в самых разнообразных формах: в виде дани, штрафа, «участия» в доходах, арендной платы, да и просто вымогательства.

Даже всем известный анекдот гласит, что лучший способ рассказать детям о налогах – это съесть 13 % от их мороженого.

То есть, если заработная плата работника составляет 100 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у 13 % (13 000 рублей) из заработной платы и выплатит только 87 000 рублей, а 13 000 рублей он перечислит в налоговую инспекцию. Поскольку 13 % это размер подоходного налога, который должны сегодня выплачивать государству все граждане нашей страны.

Но изначально необходимость собирать налоги возникла тогда, когда стали складываться первые государства. Различные властители собирали налоги со своих поданных натурой: продуктами питания, шкурами животных или изделиями ремесленников. Как правило, размер таких налогов не был чётко определён, и правители действовали по принципу: «Сколько хочу, столько и возьму!», правда, взамен они обязались обеспечивать своим подданным защиту, как минимум от уплаты «натуральных налогов» другим властителям.

До XVII века налоговой системы как таковой не существовало. И только в конце 18 века английский экономист Давид Рикардо высказал мнение, что политика любого государства должна состоять в том, чтобы, поощряя стремления к накоплению, никогда не вводить такие налоги, которые неминуемо падают на первоначальный капитал, то есть налог должен взиматься только из денег, заработанных на первоначальном капитале. То есть с доходов.

Позднее другой подданный её величества, шотландский экономист Адам Смит предложил четыре принципа налогообложения:

· подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства соразмерно своему доходу;

· налог, который будет уплачивать каждый, должен быть точно определён. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны плательщику;

· каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика;

· каждый налог должен быть так устроен так, чтобы извлекать из кармана плательщика как можно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.

Эти четыре принципа до сих пор используются почти во всех странах мира для проведения налоговой политики.

Ну, а сегодня в налоговых системах всех государств мира приняты чёткие правила игры и установлен строгий порядок. Прежде всего, теперь все налоги платятся только деньгами, так их удобно считать и устанавливать их размер.

Во-вторых, законом определены разные виды налогов и установлены их размеры. В нашей стране – это Налоговый кодекс Российской Федерации. В этом официальном документе зафиксировано: за что, когда и в каком количестве, граждане должны уплатить государству соответствующие налоги.

В конституции нашей страны говорится о том, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».

Более подробно узнать о существующих налогах и сборах, а также механизмах их расчёта вы сможете на сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации – федерального органа исполнительной власти, контролирующего и надзирающего за соблюдением законов о налогах и сборах.

Сегодня в любом государстве налоги выполняют следующие функции:

· Фискальная функция – реализуется в процессе формирования доходной части государственного бюджета. Её содержанием является изъятие части доходов у населения и организаций.

· Перераспределительная функция – с помощью налогов государство через бюджет перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в непроизводственную, финансирует крупные межотраслевые целевые программы, имеющие общегосударственное значение.

· Регулирующая функция – налоги воздействуют на многие стороны экономических и социальных отношений. Маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создаёт условия для ускоренного развития определённых отраслей и производств, способствует решению актуальных общественных проблем.

· Стимулирующая функция – с помощью налогов государство стимулирует налогоплательщиков к определённым действиям. Оно может повышать или понижать уровень налогообложения, предоставлять различные налоговые льготы, поощряющие деловую активность в отдельных сферах деятельности или регионах страны.

· Социальная функция – выражается в заботе о гражданах с низким доходом и инвалидах. Для них предусмотрен ряд льгот по налогам, уменьшение или освобождение от них.

· Контрольная функция – государство контролирует достаточность сумм, поступающих в бюджет, для выполнения своих функций, а также проверяет, правильно ли исчислены и уплачены налоги всеми налогоплательщиками.

С развитием экономической системы принципы налогообложения совершенствовались, корректировались, дополнялись. В настоящее время в нашей стране платят налоги, опираясь на восемь основных принципов.

· Принцип законности. Все правила уплаты налогов установлены законом, и никого нельзя заставить платить налоги, которые законом не предусмотрены.

· Принцип обязательности. Каждый гражданин страны должен платить налоги, которые касаются его по закону.

· Принцип равенства. Перед налоговым законодательством все равны. Специальные правила налогообложения не могут быть установлены из-за принадлежности к какой-либо национальности, расе, религии или по другим критериям.

· Принцип презумпции добросовестности. Государство верит в ваше ответственное и добросовестное отношение к уплате налогов, пока не доказано обратное.

· Принцип справедливости. Один и тот же налог в конкретном периоде не может быть истребован с вас или с организации, в которой вы работаете, повторно, если он уже был уплачен в полном объёме.

· Принцип стабильности налогового законодательства. Размеры и сроки выплат налогов (и пошлин) устанавливаются на год вперёд и не могут быть изменены в течение года, на который они были утверждены.

· Принцип гласности налогового законодательства. Все законы и документы, касающиеся налогообложения, официально опубликованы и находятся в открытом доступе.

· Принцип экономической обоснованности. Налоги, сборы (пошлины) устанавливаются с таким расчётом, чтобы обеспечить баланс между доходами и расходами бюджета.

Ещё одним видом поступлений в государственный бюджет являются сборы.

Сбором (пошлиной) является обязательный платёж в федеральный или местный бюджет, взимаемый с организаций и граждан в случае совершения государственными органами в отношении них юридически значимых действий.

И если налоги нужно платить регулярно, то необходимость уплатить сбор появляется только при определённых условиях. Например, сборы различной величины уплачиваются, если вам или вашим родителям необходимо оформить какой-либо официальный документ, который выдаёт только государственный орган (свидетельство о рождении ребёнка, оформление наследства, регистрация брака и прочее).

Таким образом, за счёт налогов и сборов государство выполняет свои функции, и мы живём в цивилизованном обществе, пользуемся его благами. Действительно, каждый ребёнок в нашей стране получает образование в школе. Если вы вдруг заболеете, то обратитесь к врачу, который окажет вам помощь. Армия защищает нашу страну от внешних угроз. Полицейские следят за охраной порядка и нашей безопасностью. Водители ездят по ровным, комфортным дорогам. Все любят гулять в чистых благоустроенных парках. Многие дети и подростки посещают развивающие кружки во дворцах культуры и спортивные секции и так далее.

Взаимная ответственность и уважение – это один из важнейших аспектов в отношениях между обществом и государством. Государство должно заботиться о своих гражданах, оказывать помощь тем, кто в ней нуждается, создавать инфраструктуру, обеспечивать безопасность. Ну, а общество, со своей стороны, должно платить налоги, иначе выполнение государством своих основных обязанностей станет невозможным.

В конце нашего занятия попробуйте ответить на следующие вопросы.

1. Что такое налоги?

2. На что государство тратит деньги, собранные в качестве налогов

3. Нужно ли платить налоги и может ли современное общество и государство жить без налоговой системы?