Своя игра "Особенности налогообложения граждан"

Основы налогообложения граждан

Налог на доходы

физических лиц

400

600

500

700

300

100

200

Транспортный

налог

200

100

300

400

500

600

700

Земельный

налог

700

500

600

200

400

300

100

Налог на имущества

физических лиц

600

200

100

300

400

500

700

Налог на доходы физических лиц – 100

Сколько ставок НДФЛ предусмотрено Налоговым кодексом в РФ?

5 ставок: 9; 13; 15; 30; 35%

Налог на доходы физических лиц – 200

Кто согласно НК РФ признается налоговым резидентом Российской Федерации?

Налоговый резидент – гражданин фактически находящийся на территории РФ и получающий доход в общей сложности более 183 дней в календарном году

Налог на доходы физических лиц – 300

В качестве приза на конкурсе вы получили смартфон стоимостью

10000 руб.

Что вы должны сделать как законопослушный налогоплательщик?

Заплатить налог. Самостоятельно рассчитать налог и указать все необходимые данные в налоговой декларации

Налог на доходы физических лиц – 400

Бабушка подарила своей внучки квартиру стоимостью 2000000руб. Нужно ли внучке подать налоговую декларацию?

Нет, т.к. это имущество, полученное в дар от близких родственников

Налог на доходы физических лиц – 500

С. С. Сидоров в 2013 г. за 2000000 руб. продал квартиру, которую купил в 2005 г. за 1500000 руб.

Какую сумму он должен заплатить?

Т.к. квартира находилась в собственности более 3-х лет, то Сидоров С.С. полностью освобождается от обязанности вносить налоговый взнос

Налог на доходы физических лиц – 600

Девушка купила квартиру за 2,5 миллиона, а через год продала по меньшей стоимости – 2 миллиона рублей. Подтверждающие документы имеются. Определите, какую сумму налога должна заплатить девушка.

(2 000 000 – 2 500 000) х 0,13 = - 65 000

Полученная сумма получилась со знаком минус, значит, хозяйка недвижимости полностью освобождается от обязанности вносить налоговый взнос.

Налог на доходы физических лиц – 700

Человек купил квартиру за 2,5 миллиона, сделал в ней ремонт на 700 тысяч, что подтвердил чеками и счетами, а через год продал недвижимость за 4 миллиона. Какую сумму налога он должен заплатить?

(4 000 000 – 2 500 000 -700 000) х 0,13 = 104 000

Транспортный налог - 100

Кто устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу?

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, т.к. налог региональный

Транспортный налог - 200

Иностранный гражданин приобрел и зарегистрировал автомобиль на территории РФ. Должен ли он платить транспортный налог?

Да, потому что автомобиль зарегистрирован в РФ

Транспортный налог – 300

Студент Вася по вечерам подрабатывает в такси, используясь для этих целей автомобилем отца.

Кто должен платить транспортный налог?

Владелец транспортного средства

(отец Васи)

Транспортный налог - 400

Если транспортное средство угнано, в течение налогового периода, и находится в розыске, должен владелец платить транспортный налог?

С момента подачи автомобиля в розыск он временно снимается с учета, налог не начисляется.

Для отмены начислений необходимо подать справку из ГАИ в налоговую инспекцию

Транспортный налог – 500

У семьи Потаповых в собственности два транспортных средства: автомобиль у отца и мотоцикл у сына. Всем соседям пришли уведомления об уплате транспортного налога, а Потаповым – нет.

Что им делать? Можно ли не платить транспортный налог?

Обратиться в налоговую инспекцию, получить уведомление и заплатить налоги.

Транспортный налог – 600

Гражданин Троицкий А.В. купил 10 июля 20ХХ г. автомобиль Audi А4, 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на 3 года своей троюродной сестре гражданке Ткачук О.И. Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена надлежащим образом. Гражданин А.В. Троицкий не уведомил соответствующий налоговый орган о такой передаче прав.

Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин Троицкий А.В. или гражданка Ткачук О.И?

Если от физического лица уведомление о передаче на основании доверенности транспортного средства в налоговый орган не поступило, то именно это физическое лицо будет признаваться плательщиком транспортного налога,

то есть гражданин Троицкий А.В.

Транспортный налог - 700

Полгода назад, вы приобрели автомобиль мощностью двигателя 160 л.с. Какую сумму необходимо заплатить в качестве транспортного налога?

Мощность двигателя легкового автомобиля

До 100 л. с.

Ставка в рублях  на 1 л.с. на 2015 год

101-125

12

25

126-150

151-175

35

176-200

45

201-225

50

65

226-250

251 и выше

75

150

Транспортный налог на автомобиль = 160х45х6/12 = 3600 руб. в год

Земельный налог – 100

Сколько ставок земельного налога предусмотрено Налоговым кодексом в РФ?

Максимальная ставка

0,3% – для сельскохозяйственных земель

1,5% - для земель прочего назначения

Земельный налог – 200

Что является налоговой базой при расчете земельного налога?

Кадастровой стоимость земли

Земельный налог – 300

Вася арендует земельный участок площадью 2 гектара.

Должен ли он платить земельный налог?

Нет, т.к. он не собственник земли

Земельный налог – 400

Налоговый период по земельному налогу составляет….

Год

Земельный налог – 500

К какому налогу следует отнести земельный налог по уровню установления? И что это значит?

Земельный налог относиться к местным налогам. Налоговые ставки и льготы могут отличаться разных городах .

Земельный налог – 600

Петр Иванович приобрел земельный участок площадью 600 м 2 .

Кадастровая стоимость 1 м 2 – 650 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Определите сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

• Кадастровая стоимость участка

600*650=390 000 руб.

2. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет

390 000*0,3:100=1 170 руб.

Земельный налог – 700

Пенсионерка Мария Ивановна имеет в собственности: однокомнатную и двухкомнатную квартиры, земельный участок площадью 600м 2 . Какие налоги она должна заплатить?

НДФЛ - освобождена

Налог на имущество – с объекта недвижимости т.к. на второй она имеет льготу

Налог на землю - освобождена, т.к. площадь 600м 2 это федеральная льгота для всех пенсионеров.

Ответ: Мария Ивановна должна заплатить налог на имущество за одну из квартир.

Налог на имущества физических лиц - 100

Перечислите объекты налогообложения по налогу на имущество

К объектам налогообложения относятся дом, квартира, комната, дача, гараж, а также доля в этом имуществе

Налог на имущества физических лиц - 200

Когда возникает обязанность по уплате налога на имущество?

С момента регистрации права собственности (доли собственности) квартиры, дома, комнаты, гаража и т.д.

Налог на имущества физических лиц - 300

От какой стоимости рассчитывается налог на имущество граждан?

Инвентаризационную стоимость

Налог на имущества физических лиц - 400

Бабушка подарила своей внучки квартиру стоимостью 2000000руб.

Кто должен платить налог на имущество?

Внучка с момента регистрации права собственности.

Если юридически сделка не оформлена, то бабушка

Налог на имущества физических лиц - 500

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб.

С 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости

Ставка налога на строение – 0,3%

Рассчитайте налог на имущество, подлежащие уплате в бюджет.

1. Годовая сумма налога на строение:

385 000х0,3:100=1155 руб.

2. Сумма налога к уплате в бюджет:

1155х3:12=288 руб. 75 коп .

Налог на имущества физических лиц - 600

Семья из четырёх человек имеет в общей совместной собственности без выделения долей квартиру в городе N. Инвентаризационную стоимость на 1 января года, за который уплачивается налог, составила 600 000 руб., ставка налога 1,5%, то налог на имущество для каждого собственника составит. Сколько составит налог на имущества на каждого члена семьи?

600 000 х 1/4 х 1,5% = 2250

Налог на имущества физических лиц - 700

Пенсионерка имеет в совместной собственности с сыном квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 205 т.р. Дачи 81 000 р. Определить налог на имущество данных граждан.

До 300 тыс. рублей ставка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%

Налоговая база для сына (205000+8000) : 2 =143 000р.

Сын 143 000 р. х 0,1/100 =143 руб.

Пенсионерка освобождена от уплаты налога

Презентация подготовлена

Александрова О.К. МАОУ СОШ №25

Белова А.П. МАОУ СОШ №47

Верещагина Г.В. МАОУ «ПКЛ»

Советова С.В. МАОУ СОШ №2

Чиров И.К. МБОУ СОШ №38

Владимир - 2018