Конспект урока тема: Финансовая деятельность предприятия

Лекция урок № 15

Финансовая деятельность предприятия

Финансовая деятельность – это система использования различных форм и методов для финансового обеспечения функционирования предприятий и достижения ими поставленных целей, то есть это практическая финансовая работа, которая обеспечивает жизнедеятельность предприятия, улучшение ее результатов.

Главное содержание финансовой деятельности предприятия заключается в надлежащем обеспечении финансирования.

В соответствии с источниками средств финансирование разделяется на внутреннее и внешнее.

Внутреннее финансирование осуществляется за счет средств, полученных от деятельности самого предприятия: прибыль, амортизационные отчисления, выручка от продажи или сдачи в аренду имущества.

Внешнее финансирование использует средства, не связанные с деятельностью предприятия: взносы владельцев в уставный капитал, кредит, обязательства должников, государственные субсидии и тому подобное.

Финансы предприятий выполняют следующие функции: обеспечивающая; распределительная; контрольная; стимулирующая.

Посредством финансов контролируется:

• выполнение производственных планов, поступление выручки;

• соответствие фактических затрат (соблюдение режима экономии в использовании материальных и трудовых ресурсов общества);

• своевременность поступления средств на расчетный счет предприятия при оплате поставляемых товаров, оказанных услуг и выполненных работ, соблюдении договорных условий;

• выполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;

• контролируется целевое использование кредитов и др.

В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый, управленческий контроль (внутренний контроль).

Принципы организации финансов организаций

Принцип хозяйственной самостоятельности. В рыночной экономике государство устанавливает предприятиям некоторые правила (регистрации, банкротства), требования (к размеру уставного капитала, к оплате труда), нормативы (амортизационных отчислений, продажи валюты, ставки налогов) формирования и распределения финансовых ресурсов. В остальном предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность: основные фонды, оборотные средства, объемы производства, номенклатуру продукции, оплату труда и т.д.

Принцип самофинансирования и cамоокупаемости. Предприятие за счет выручки от реализации продукции (услуг) должно покрывать все текущие затраты, осуществлять воспроизводство основных фондов и оборотных средств.

Принцип материальной заинтересованности и ответственности. Финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности это прибыль. Предприятие несет материальную ответственность за нарушение договоров на поставку, несвоевременную уплату платежей в бюджет, нарушение кредитных договоров. При нарушении трудовой и производственной дисциплины материальную ответственность несут работники предприятия.

Деление средств на собственные и привлеченные.

Обеспечение финансовыми резервами. Данный принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

Принцип конкуренции.

Принцип гибкости. Состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

Принцип финансового контроля.- внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом внутрифирменный анализ и аудит должен проводиться непрерывно, охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности и быть результативным

Финансовый механизм организации.

Управление финансами есть неотъемлемая часть общей системы управления предприятием.

Управление финансами на предприятии ведется по двум главным направлениям:

1) как распорядиться имеющимися финансовыми ресурсами (управление активами);

2) как привлечь необходимые финансовые ресурсы (управление источниками средств, пассивами).

Финансовый менеджмент – можно определить как систему отношений по поводу формирования и использования финансовых ресурсов предприятий (организаций) на основе управления их денежными потоками. Финансовый менеджмент на предприятии осуществляется с помощью финансового механизма.

Финансовый механизм организации включает в себя совокупность следующих базовых элементов: финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, финансовые инструменты.

На уровне организаций (предприятий) финансовые отношения - это отношение предприятия с: отдельными предприятиями в процессе реализации продукции (работ, услуг); предприятиями и коллективами работников при выплате зарплаты, премий, распределении средств фонда потребления; бюджетом и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ассигнований; кредитной системой при безналичных и наличных расчетах, получении и погашении ссуд и уплате процентов за кредит, а также при оказании различных банковских услуг, таких как факторинг, траст, лизинг; страховыми компаниями при страховании имущества; филиалами и дочерними фирмами; фондовым рынком, товарными и сырьевыми биржами и инвестиционными фондами.

Финансовые рычаги – это набор показателей, через которые руководство предприятия или отдельные службы может оказывать влияние на производственно- хозяйственную деятельность предприятия: прибыль; доходы; финансовые санкции; дивиденды; заработная плата; налоги и прочее.

Финансовые методы - это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. К основным из них следует отнести: финансовый учет; финансовый анализ; финансовое планирование; финансовый контроль.

Финансовые инструменты - это различные формы кратко- и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на финансовом рынке (ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям).

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании.

Финансовые ресурсы организации (предприятия) — это совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех видов деятельности.

По источникам формирования финансовые ресурсы делим на 3 группы:

• внутренние (собственные и приравненные к ним средства);

• привлеченные;

• заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).

К внутренним финансовым ресурсам относятся собственные и приравненные к ним средства: поступления от учредителей при формировании уставного капитала; прибыль; амортизационные отчисления — представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов; устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) — переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.

К привлеченным финансовым ресурсам относятся: дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал; дополнительная эмиссия и размещение акций (IPO); финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения: страховое возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов; бюджетные ассигнования и т.п.

К заемным финансовым ресурсам относятся: кредиты банков; займы, предоставленные другими организациями; коммерческий кредит; средства от выпуска и размещения облигаций; лизинг; бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, и др.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия.

В условиях перехода к рыночным отношениям при проведении финансовой политики предприятия ставят перед собой следующие стратегические задачи:

   - максимизация прибыли предприятия;

   - оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

   - достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятий для собственников, инвесторов, кредиторов;

   - обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

   - создание эффективного механизма управления предприятием;

   - использование предприятием рыночных механизмов привлечении финансовых средств.

3