Бухгалтерский учет и налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ КАВКАЗА»

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерский учет и налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса»

Выполнила :

бакалавр 5 курса заочного обучения

38.03.01.»Экономика», профиль

«Бухучет, анализ и аудит «

Кологривова Елена

Николаевна

Проверила :

Перечень теоретических вопросов контрольной работы

1.​ Понятие и сущность налогового учета.

2.​ Этапы развития налогового учета в Российской Федерации.

3.​ Взаимосвязь и различие бухгалтерского и налогового учета.

4.​ Формирование учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение.

5.​ Модели организации налогового учета в организациях.

6.​ Регистры налогового учета: понятие, виды, характеристика.

7.​ Налоговая отчетность организации, требования, содержание, порядок представления.

8.​ Налоговый учет доходов организации.

9.​ Налоговый учет расходов организации.

10.​ Налоговый учет амортизируемого имущества.

11.​ Налоговый учет материально-производственных запасов.

12.​ Налоговый учет расходов на оплату труда.

13.​ Учет нормируемых расходов для целей налогообложения.

14.​ Налоговый учет внереализационных доходов и расходов.

15.​ Организация налогового учета при специальных налоговых режимах.

16.​ Налоговый учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц.

17.​ Налоговая отчетность по НДС, особенности заполнения, сроки представления.

18.​ Порядок зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога.

19.​ Налоговые правонарушения: понятие, ответственность, налоговые санкции.

20.​ Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.

Практическое задание 1.

Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхнюю одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 2460 тыс. р. (в т.ч. НДС), и через собственный магазин на сумму 850 тыс. р. (в т.ч. НДС). В счет предстоящих поставок от покупателей получены авансы в сумме 960 тыс. р. (в т.ч. НДС). В этом же периоде были приобретены ткани на 1200 тыс. р. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 650 тыс. р. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 480 тыс. р. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 67900 руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 1080 тыс. р. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 46800 руб. за каждый месяц отчетного периода.

Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС (приложение 2).

При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.

Практическое задание 2.

По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013г. и заполнить налоговую декларацию (приложение 3).

В январе 2013г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 850 000 рублей.

В апреле 2013г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 680500 руб.

Данные об имуществе на 01.01.2013г.

В мае 2013г. организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4680500руб.

12.08.2013г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.

При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.

Тестовые задания.

ТЕСТ 1.

1.​ Определение налогового учета установлено:

А) I частью НК РФ

Б) Глава 21 НК РФ

В) Глава 24 НК РФ

Г) Глава 25 НК РФ

2.​ В соответствии с Частью 2 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по данным:

А) Бухгалтерского учета

Б) Налогового учета

В) Бухгалтерского и налогового учета

3.​ Налоговый учет – это система обобщения информации для определения:

А) налоговой базы

Б) суммы налога

В) налоговой базы и суммы налога

4.​ Налоговый учет ведется для обеспечения информацией:

А) внутренних пользователей

Б) внешних пользователей

В) внутренних и внешних пользователей

5.​ Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

А) в соответствии с постановлением Правительства РФ

Б) в соответствии с ПБУ

В) самостоятельно

6.​ Порядок ведения налогового учета устанавливается:

А) НК РФ

Б) Министерством Финансов РФ

В) Налогоплательщиком

7.​ Учетная политика для целей налогообложения:

А) Утверждена ПБУ 1/2008

Б) Приказом Министерства Финансов РФ

В) Приказом руководителя организации

8.​ Налоговые органы … устанавливать обязательные формы документов налогового учета.

А) вправе

Б) не вправе

9.​ Налогоплательщик … самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами.

А) вправе

Б) не вправе

10.​ Изменения в учетную политику вносятся в случае:

А) Изменения законодательства о налогах и сборах

Б) Изменения применяемых методов учета

В) Изменения законодательства о налогах и сборах или изменения применяемых методов учета

11.​ При изменении законодательства о налогах и сборах изменения в учетную политику вступают в силу:

А) с начала нового налогового периода

Б) с момента вступления в силу изменений норм законодательства о налогах и сборов

В) с начала нового календарного года

12.​ Подтверждением данных налогового учета являются:

А) первичные учетные документы

Б) данные бухгалтерского учета

В) бухгалтерская отчетность

Г) налоговая декларация

13.​ Содержание данных налогового учета:

А) является налоговой тайной

Б) является коммерческой тайной

В) является коммерческой и налоговой тайной

14.​ По НДС налоговыми регистрами являются:

А) счет-фактура

Б) журнал полученных и выставленных счетов-фактур

В) книга покупок и книга продаж

15.​ Налоговый учет по НДФЛ ведется:

А) в налоговой карточке

Б) в индивидуальной карточке

В) в лицевом счете

16.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

А) Освобождение от налога

Б) Уменьшение размера налогового платежа

В) Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

17. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

А) 1год

Б) 3 года

В) 4 года

18. Обязанность по уплате налогов устанавливается

А) Актом законодательства о налогах и сборах

Б) Нормативным актом органа исполнительной власти

В) Решением Правительства

19. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

А) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

Б) Инструкция по заполнению налоговых деклараций

В) Единый государственный реестр налогоплательщиков

20. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

А) Пяти дней

Б) Двух недель

В) Месяца

21. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

А) Нарушение срока постановки на учет

Б) Непредставление налоговой декларации

В) Ошибка при составлении налоговой декларации

Г) Неуплата сумм налога

22. Налогоплательщиками являются

А) Все организации и физические лица

Б) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги

В) Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

23. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

А) Определяется налогоплательщик и объект налогообложения

Б) Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога

В) Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

24. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

А) Пеня

Б) Штраф

В) Арест имущества

25. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах

А) Наделение его определенными полномочиями

Б) Наличие стационарных рабочих мест

26. Налоговая санкция взыскивается

А) В бесспорном порядке

Б) В судебном порядке

В) В бесспорном или судебном порядке

ТЕСТ 2.

1. В каком случае организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС:

А) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности три миллиона рублей

Б) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей

В) если за три любых календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей

Г) по желанию организации или индивидуального предпринимателя

2. Как определяется налоговая база при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:

А) как сумму дохода, полученную в виде вознаграждений

Б) как сумма переданных товаров

В) иным способом

3. Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается

А) месяц

Б) три месяца

В) налогоплательщик может выбрать свой период, уведомив при этом свою налоговую инспекцию

4. Согласно статье НК РФ налогообложение НДС проводится по следующим ставкам:

А) 0% 10%, 18%

Б) 10%, 18%

В) 0%, 10%, 18%, 18/100%, 10/100%

Г) 0%, 10%, 18%, 18/118%, 10/110%

5. При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру. В течении какого времени налогоплательщик обязан выполнить данное действие:

А) в день получения аванса

Б) в любой день

В) в течение 5 дней

Г) в течение 3 дней

6. Какой срок установлен для уплаты НДС:

А) до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Б) до 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

В) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

Г) равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

7. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

А) Да

Б) Нет

8. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику

А) Да

Б) Нет

9. Операции, связанные с обращением ценных бумаг

А) Освобождены от НДС

В) Не освобождены от НДС

В) Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг

10. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

А) Облагается НДС

Б) Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения

В) Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота

11. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

А) Дт 90 Кт 68

Б) Дт 99 Кт 68

В) Дт 68 Кт 90

Г) Дт 84 Кт 68

12. Списание сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается в бухгалтерском учете записью:

А) Дт 90 Кт 68

Б) Дт 68 Кт 19

В) Дт 91 Кт 19

Г) Дт 99 Кт 19

13. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:

А) Дт 90 Кт 76

Б) Дт 90 Кт 68

В) Дт 68 Кт 76

Г) Дт 99 Кт 68

ТЕСТ 3.

1.​ При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

А) в денежной форме;

Б) в натуральной форме;

В) в виде материальной выгоды.

2.​ При получении плательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг:

А) без учета Акциза и НДС;

Б) с учетом Акциза и без НДС;

В) с учетом Акциза и НДС.

3.​ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ учитываются при расчете налоговой базы, к которой применяется ставка:

А) 9%; Б) 13%; В) 30%; Г) 35%.

4.​ Для инвалидов ВОВ стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:

А) 400 рублей; Б) 500 рублей; В) 600 рублей; Г) 3000 рублей.

5.​ Для инвалидов с детства стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:

А) 400 рублей; Б) 500 рублей; В) 600 рублей; Г) 3000 рублей.

6.​ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:

А) по основному месту работы;

Б) одним из налоговых агентов, выплачивающих доход;

В) налоговым агентам, выплачивающим наибольший доход.

7.​ По месту работы налогоплательщику НДФЛ предоставляются:

А) стандартные налоговые вычеты;

Б) социальные налоговые вычеты;

В) профессиональные налоговые вычеты.

8.​ Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по месту работы:

А) при продаже имущества;

Б) при приобретении имущества.

9.​ Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДФЛ имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме:

А) фактически произведенных расходов;

Б) обоснованных и документально подтвержденных расходов;

В) фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

10. Налоговый агент обязан перечислить в бюджет суммы удержанного НДФЛ:

А) не позднее дня фактического получения наличных в банке для выплаты заработной платы;

Б) в день выдачи заработной платы;

В) на следующий день по окончании срока выдачи заработной платы.

8. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.​ Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие.- М.: Дашков и Ко, 2012.

2.​ Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник.- М.: Велби Проспект,2011.

3.​ Захарьин В.Р. Налоговый учет: учебник для Вузов.- М.: ГроссМедиа, 2006.

4.​ Малис Н.И. Налоговый учет: учебное пособие.- Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. – М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2011.

5.​ Налоговый кодекс РФ ч1 и 2.

6.​ Нестерова Г.Г., Терзиди А.В. Налоговый учет и налоговая отчетность.- М.: Эксмо, 2009.

7.​ ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

8.​ Петров А.В. Налоговый учет: учебник.- М.: Бератор Паблишинг, 2008.

9.​ Шувалова Е.Б. Сапелкина А.А. Налоговый учет: учебное пособие.- МЭСИ, 2007.

10.​ Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ

11.​ http://www.nalog.ru/– официальный сайт Федеральной налоговой службы

12.​ http://saldo.ru – Бухгалтерский сервер

13.​ http://www.audit-it.ru – сборник информации для бухгалтера

14.​ http://www.rnk.ru  - журнал "Российский налоговый курьер"

15.​ http://www.expert.byx.ru/exp.php - Налогообложение в России - Эксперт-Бухгалтер.РФ

16.​ http://www.gazeta-unp.ru/ "Учёт, налоги, право" - еженедельная газета

17.​ http://www.businessuchet.ru/ - Бухгалтерский учет и налоги

18.​ http://taxlow.narod.ru/ - Бухгалтерский учёт и налоговое право

19.​ http://www.minfin.ru  - официальный сайт Министерство финансов Российской Федерации

20.​ http://www.naluchet.ru/ - Налоговый и бухгалтерский учет

21.​ http://base.consultant.ru - справочно-правовая система

Практическое задание 1

Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхнюю одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 5660 тыс.р. (в т.ч НДС), и через собственный магазин на сумму 4050 тыс.р. (в т.ч НДС). В счет предстоящих поставок от покупателей получены авансы в сумме 4160 тыс.р. (в т.ч НДС).В этом же периоде были приобретены ткани на 4400 тыс.р. (в т.ч НДС), и фурнитура на 3850 тыс.р. (в т.ч НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 3680 тыс. р.  (в т.ч НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 71100 руб. каждая (в т.ч НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 4280 тыс.р. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 50000 руб. за каждый месяц отчетного периода.

Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС (приложение 2 ).

При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.

Решение: Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога, передача имущественных прав; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц в соответствии со ст.163 НК РФ.

Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со ст.154 – 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. В данной задаче ставка НДС – 18%.

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется по формуле:

НДСб. = НДСп. – НДСвыч.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признаются объектом обложения НДС. При этом реализацией являются передача прав собственности на товары, передача результатов выполненных работ, оказание услуг как на возмездной, так и на безвозмездной основе.

При продаже товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами. В роли таковых выступают организации (индивидуальные предприниматели), приобретающие эти товары (работы, услуги), причем вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности плательщиков НДС. Поэтому, к примеру, покупатель-«упрощенец» также становится налоговым агентом.

В обязанности указанных налоговых агентов в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ входят:

• определение налоговой базы по НДС;

• исчисление, удержание у налогоплательщика – иностранного лица и уплата в бюджет по месту своего нахождения соответствующей суммы НДС.

Кроме того, налоговые агенты (даже если они не являются плательщиками НДС) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ, поэтому услуги, которые оказываются иностранной компанией облагаются НДС.

В силу пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается выполнение СМР для собственного потребления. Следовательно, входной НДС по материалам и т.п., использованным для строительства, подлежат вычету. Но это делается в день принятия на учет объекта, завершенного капитальным строительством (п. 10 ст. 167 НК РФ).

Общие условия, которые необходимо соблюсти, чтобы принять уплаченный НДС к вычету, изложены в п. 2 ст. 171 НК РФ. Они сводятся к следующему:

1. Приобретенные товары (работы, услуги) должны предназначаться для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

2. Товары (работы, услуги) должны быть приняты на учет и оплачены, что должно подтверждаться соответствующими первичными документами.

3. Сумма налога должна быть выделена в счете-фактуре.

Содержание хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций

По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013г. и заполнить налоговую декларацию (приложение 1).

Данные об имуществе на 01.01.2013г.

В январе 2013г организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 853 200 рублей.

В апреле 2013г было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 683200 руб.

В мае 2013г организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4683700руб.

12.08.2013г организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.

При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.

Решение: (приложение № 1)

Налог на имущество определяется нарастающим итогом, исходя из сред­негодовой стоимости облагаемого налогом имущества за соответствующий от­четный период и ставки налога не более 2,2 %. Этот налог в соответствии с зако­нодательством является региональным, поэтому конкретную ставку устанавли­вает орган власти субъекта Федерации.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением льготируемого имущества (жилой фонд) за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 –е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Средняя стоимость налогооблагаемого имущества определяется по формулам:

И 1 полугодие = (И _01.01.  + И _01.02.  + И _01.03.  + И _01.04. + И _01.05.  + И _01.06.  + И ^01.07.) / 6 + 1 = (6644510 руб. + 6521437 руб. + 6398363 руб. + 6958989 руб. + 11516767 руб. + 11371329 руб. + 11225891 руб.) / (6 + 1) =  8636769 руб.

где, И _01.01. ; И _01..02.; И _01..03.; И _01.04. - стоимость облагаемого имущества на 1-ое число месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет налога на имущество предприятия за 1 полугодие

По истечении налогового (отчетного) периода налогоплательщик представляет налоговую декларацию (расчет по авансовым платежам по налогу) в налоговые органы по местонахождению:

• каждого ее обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;

• каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу подается в срок не позднее 30 дней с даты окончания каждого отчетного периода (т.е. 30 апреля, 31 июля, 31 октября), а налоговая декларация - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункты 2, 3 ст. 386 НК РФ).

Тестовые задания

ТЕСТ 1.

Определение налогового учета установлено:

А) I частью НК РФ

В соответствии с Частью 2 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по данным:

Б) Налогового учета

Налоговый учет – это система обобщения информации для определения:

А) налоговой базы

Налоговый учет ведется для обеспечения информацией:

В) внутренних и внешних пользователей

Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

В) самостоятельно

Порядок ведения налогового учета устанавливается:

В) Налогоплательщиком

Учетная политика для целей налогообложения:

В) Приказом руководителя организации

Налоговые органы … устанавливать обязательные формы документов налогового учета.

Б) не вправе

Налогоплательщик … самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами.

А) вправе

Изменения в учетную политику вносятся в случае:

А) Изменения законодательства о налогах и сборах

При изменении законодательства о налогах и сборах изменения в учетную политику вступают в силу:

Б) с момента вступления в силу изменений норм законодательства о налогах и сборов

Подтверждением данных налогового учета являются:

А) первичные учетные документы

Содержание данных налогового учета:

А) является налоговой тайной

По НДС налоговыми регистрами являются:

В) книга покупок и книга продаж

Налоговый учет по НДФЛ ведется:

А) в налоговой карточке

16.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

В) Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

17. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

В) 4 года

18. Обязанность по уплате налогов устанавливается

А) Актом законодательства о налогах и сборах

19. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

А) Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

20. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

Б) Двух недель

21. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

В) Ошибка при составлении налоговой декларации

22. Налогоплательщиками являются

Б) Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги

23. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

В) Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

24.  В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

Б)  Штраф

25. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах

Б) Наличие стационарных рабочих мест

26. Налоговая санкция взыскивается

Б) В судебном порядке

ТЕСТ 2.

1. В каком случае организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС:

Б) если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей

2. Как определяется налоговая база при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:

А) как сумму дохода, полученную в виде вознаграждений

3. Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается

Б) три месяца

4. Согласно статье НК РФ  налогообложение  НДС проводится по следующим ставкам:

Г) 0%, 10%, 18%, 18/118%, 10/110%

5. При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру. В течении какого времени налогоплательщик обязан выполнить данное действие:

В) в течение 5 дней

6. Какой срок установлен для уплаты НДС:

В) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

7. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

А) Да

8. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику

А) Да

9.Операции, связанные с обращением ценных бумаг

В) Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг

10. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

Б) Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения

11. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам отражается и бухгалтерском учете следующей записью:

В) Дт 68 Кт 90

12. Списание сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается а бухгалтерском учете записью:

Б) Дт 68 Кт 19

13. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:

А) Дт 90 Кт 76

ТЕСТ 3.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

А) в денежной форме;

Б) в натуральной форме;

В) в виде материальной выгоды.

При получении плательщиком НДФЛ дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг:

В) с учетом Акциза и НДС.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛучитываются при расчете налоговой базы, к которой применяется ставка:

Б) 13%;

Для инвалидов ВОВ стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:

Г) 3000 рублей.

Для инвалидов с детства стандартный налоговый вычет по НДФЛ установлен в размере:

Б) 500 рублей;

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются:

Б) одним из налоговых агентов, выплачивающих доход;

По месту работы налогоплательщику НДФЛ предоставляются:

А) стандартные налоговые вычеты;

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по месту работы:

Б) при приобретении имущества.

Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики НДФЛ имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме:

В) фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

10. Налоговый агент обязан перечислить в бюджет суммы удержанного НДФЛ:

А) не позднее  дня фактического получения наличных в банке для выплаты заработной платы;

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред.от 23.07.2013)

2. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. №119н).

3. ПБУ 5/01 (Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», утверждено Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. №44н).

4. Вещунова Н. Л., Фомина Л. С. Бухгалтерский учет и налогообложение, 2011.- 284 с.

5. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – М - 6 издание.: 2012.- 427 с.