Связь гражданина с государством

У каждого гражданина нашей страны есть свои права и обязанности перед государством. Например, он имеет право быть собственником различного имущества, а в случае трудной жизненной ситуации – право на социальную государственную поддержку.

В свою очередь, гражданин обязан платить различные налоги и сборы, которые затем государство тратит в интересах всего населения страны: на оборону и обеспечение безопасности; на строительство дорог, развитие коммунальной и транспортной инфраструктуры; поддержку студентов и начинающих предпринимателей; развитие системы дошкольного, школьного, высшего и послевузовского образования; строительство социального жилья для малообеспеченных групп населения; развитие медицинской инфраструктуры, а также и на ту же социальною поддержку граждан, попавших в трудную жизненную ситуацию, в виде пособий, льгот или денежных выплат.

Давайте с вами попробуем разобраться в вопросе: «Что же такое налоги и сборы?».

Начнём с очень важных определений, знание которых нам понадобится для ответа на поставленный нами вопрос.

Налоги – это обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц, установленные государством.

Сборы – это обязательные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц в случае совершения государственными органами в отношении них юридически значимых действий.

Например, для того чтобы молодые люди могли зарегистрировать брак в органах ЗАГС и получить об этом соответствующие документы, им необходимо будет при подаче заявления оплатить соответствующую государственную пошлину.

Все собранные с граждан и юридических лиц налоги и сборы поступают в качестве доходов в бюджетную систему нашей страны, в которой принято выделять три уровня: федеральный, региональный и местный. Давайте рассмотрим данные уровни более подробно.

Федеральный уровень образуют налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации – это специальный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации. Он состоит из двух частей: первой частью установлены общие принципы налогообложения, а второй порядок обложения каждым из установленных в стране налогов.

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории России и составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней.

К федеральным налогам и сборам относятся:

· налог на доходы физических лиц;

· налог на прибыль организации;

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· водный налог;

· налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Региональный уровень образуют налоги и сборы, которые вводятся законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательны к уплате в пределах этих субъектов. В отношении таких налогов и сборов региональные власти устанавливают налоговые ставки, налоговые льготы, а также определяют порядок и сроки уплаты налогов.

К региональным налогам и сборам относятся:

· налог на имущество организации;

· налог на игорный бизнес;

· транспортный налог.

Кстати, размер региональных налогов может отличаться в разных регионах.

Местный уровень образуют налоги и сборы, которые обязательны к уплате на территории отдельных муниципальных образований.

К местным налогам относят:

· земельный налог;

· налог на имущество физических лиц;

· торговый сбор.

Так же, как и в случае с региональными налогами, величина и сроки уплаты местных налогов могут отличаться в разных муниципалитетах.

Всю подробную информацию о действующих налогах и сборах в нашей стране, порядке их начисления и уплаты, можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы – органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Для начисления и уплаты налогов гражданам и предпринимателям присваивается идентификационный номер налогоплательщика (сокращённо ИНН) – специальный цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в нашей стране. К этому номеру привязаны все сведения о начисленных и уплаченных налогоплательщиком налогах. Узнать свой ИНН также можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Структура любого налога состоит двух основных элементов, таких как налоговая база и налоговая ставка.

Налоговая база – это все доходы налогоплательщика за определённый период времени, например, за один год. К таким доходам можно отнести заработную плату, различные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, авторские гонорары, доходы от продажи имущества и другие доходы.

Налоговая ставка –это тот процент, который налогоплательщик должен отдать со своего дохода государству.

Давайте рассмотрим, как взаимодействуют эти элементы между собой на примере налога на доходы физических лиц. Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок: 9 %, 13 %, 15 %, 30 % и 35 %. Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, то большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13 %.

Например, в апреле сумма заработной платы курьера Андрея составила 30 000 рублей. Эта сумма является налоговой базой и подлежит налогообложению по ставке 13 %, следовательно, с зарплаты Андрея на налоги будет удержано 3 900 рублей.

Кстати, если Андрей работает по трудовому договору, то подоходный налог будет уплачен его работодателем автоматически, поскольку он является налоговым агентом, именно так принято называть лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечисления налогов в бюджет.

По такому же принципу рассчитываются и другие налоги, подлежащие уплате гражданами и предпринимателями в нашей стране. Но если всё-таки, налогоплательщик не дружит с математикой, то альтернативой самостоятельному расчёту подлежащих уплате налогов и сборов могут стать онлайн-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Личный кабинет юридического лица» на сайте Федеральной налоговой службы. Данные сервисы позволят произвести все необходимые налоговые расчёты и платежи.

Ещё одним налогом в нашей стране, с которым чаще всего сталкиваются налогоплательщики, является налог на имущество физических лиц. Его должны вносить в бюджет владельцы различной недвижимости (жилых домов, квартир и комнат, гаражей и машиномест, объектов незавершённого строительства и так далее).

Расчёт данного налога производится с учётом кадастровой стоимости – это рыночная стоимость объекта недвижимости, которая была установлена в процессе оценки или определена индивидуальна в соответствии с законодательством. Размер кадастровой стоимости утверждается самостоятельно каждым регионом нашей страны.

Сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости находятся в Едином государственном реестре недвижимости, на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

Кстати, всегда следует помнить о том, что все налоги важны, независимо от их уровня. Например, если налог на доходы физических лиц является федеральным, налог на имущество местным, то транспортный налог является региональным и может быть существенно меньше первых двух, но быть не менее важным. Таким налогом облагаются не только привычные нам автомобили, мотоциклы или автобусы, но и самолёты, вертолёты, теплоходы, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие средства продвижения.

Размер транспортного налога зависит от нескольких составляющих, в том числе и от региона, где было зарегистрировано транспортное средство. Например, транспортный налог в Мурманске почти в два раза ниже этого налога в Москве и Московской области, а в том случае если человек владеет автомобилем стоимостью от трёх миллионов рублей, то для расчёта налога будет применён повышающий коэффициент.

Кстати, государство может вернуть налогоплательщикам часть налогов, которые они уже уплатили в течение года, сделать так называемый налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случаях. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. Например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, получение образования и так далее.

Наверняка у многих из вас уже возник вопрос: «Что будет, если не заплатить налоги вовремя?».

Неуплата налогов является правонарушением, а в некоторых случаях и преступлением, что влечёт за собой привлечение к ответственности и наказание. За уклонение или несвоевременную уплату налогов, предусмотрена налоговая и уголовная ответственность.

Налоговая ответственность – это различные финансовые санкции, налагаемые с целью покрыть ущерб, нанесённый бюджету недобросовестным налогоплательщиком.

Уголовная ответственность – призвана компенсировать вред правонарушителя, нанесённый обществу.

Можно выделить следующие виды уклонения от уплаты налогов: неумышленное, умышленное, в крупных размерах и особо крупных размерах. Давайте рассмотрим данные виды уклонений и наказания за них более подобно.

Неумышленное уклонение от уплаты налогов может произойти в том случае, когда налогоплательщик не заплатил налог непреднамеренно. Например, из-за временных финансовых трудностей, банкротства банка в котором находится его счёт, неправильного планирования платежей или же просто забыл о том, что ему нужно заплатить налог до определённого числа. В такой ситуации нарушителя ждёт штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

Умышленное уклонение от уплаты налогов происходит тогда, когда налогоплательщик не платит налог специально, в этом случае сумма штрафа составит 40 % от задолженности.

Уклонение от уплаты налогов в крупных размерах уже является преступлением. Налогоплательщика могут признать такого рода уклонистом, если он в течение трёх лет задолжал государству более 2,7 миллиона рублей. За такое правонарушение предусмотрены следующие виды наказания:

· штраф в размере от ста или трёхсот тысяч рублей или иного дохода за период от одного до двух лет;

· принудительные работы сроком до одного года;

· до шести месяцев ареста;

· или тюремное заключение сроком на один год.

Уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах также является преступлением, но сумма задолженности налогоплательщика перед государством за последних три года должна уже превысить 13,5 миллиона рублей.

За это преступление также существуют различные меры наказания:

· штраф в размере от двухсот до пятисот тысяч рублей или иного дохода за период от 18 месяцев до трёх лет;

· принудительные работы сроком до трёх лет;

· или до трёх лет тюремного заключения.

Во всех четырёх случаях налогоплательщик не может сослаться на незнание налогового законодательства, хоть оно и достаточно сложно и обширно. Поэтому необходимо не только уметь идентифицировать свои активы и правильно учитывать доходы и расходы, но и своевременно платить установленные государством налоги. Поскольку тут работает очень простое правило: незнание закона не освобождает от ответственности.

В конце нашего урока попробуйте ответить на следующие вопросы:

1. Что такое налоги?

2. Что такое сборы?

3. Что такое идентификационный номер налогоплательщика и для чего он нужен?

4. Как рассчитать налог на доходы физических лиц?

5. Что такое кадастровая стоимость и как её узнать?

6. Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов?