Прибыль и налоговая система

Прибыль и налоговая система

Тема № 8

10 класс

План урока: 1.Налог, его элементы и способы его взимания 2. Виды налогов 3. Принципы налогообложения 4. Налог на прибыль и НДС 5. Декларация о доходах

1. Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организации, граждане.

Назначение налогов

Фискальная функция

Экономическая функция

Формирование денежных доходов государства на содержание:

Воздействие через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе.

-государственного аппарата,

Налоги в этой функции играют стимулирующую, ограничительную и контролирующую роль.

-армии,

-развитие науки и техники,

-поддержку детей, пожилых и больных людей,

-строительство школ, вузов, детских домов,

-выплата зарплаты бюджетной сферы, стипендии студентам,

-финансирование здравоохранения,

-строительство предприятий, сооружений, дорог,

-защита окружающей среды.

Рост налоговых поступлений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для экономической функции налогов

Экономическая функция налогов способствует осуществлению фискальной функции, укрепляя её.

Функции налогов взаимосвязаны

Элементы налога: - «кто» является плательщиком, - «что» выступает объектом налогообложения, - из какого источника уплачивается налог, - в каких единицах измеряется объект налогообложения, - величина налоговой ставки (квоты) , - налоговые льготы .

Существует три способа взимания налогов: 1. кадастровый 2. у источника 3. по декларации

2. Виды налогов

Прямые – непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика

Косвенные – в виде надбавок к цене, тарифов или тарифов на услуги(акцизы, фискальные, монопольные налоги, таможенные пошлины

Известны три основных способа увеличения налоговых поступлений в бюджет: 1. расширение круга налогоплательщиков, 2. увеличение числа тех объектов, с которых взимаются косвенные налоги, 3. повышение налоговых ставок и при прямом, и при косвенном налогообложении.

3. Принципы налогообложения: 1). Все виды налогов, порядок их расчетов, сроки уплаты т ответственность за уклонение от налогов или неправильное их исчисление утверждается в законодательном порядке;

2). Множественность объектов налогообложения (лучше много маленьких, чем один большой); 3). Стабильность правил применяемых налогов (это касается как порядка расчетов, так и налоговых ставок); 4). Уведомление налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства заранее;

5). Ориентирование налоговой системы (у каждого налога свой объект, это помогает устранить двойное налогообложение); 6). Ответственность за уклонение от уплаты налогов; 7). Разделение налогов по уровням изъятия : федеральный, муниципальный (местный) и т.д.

Налоговая система РФ содержит более 40 налогов, разделяемые на 3 группы в зависимости от того, какими органами власти они вводятся и в какой бюджет поступают: - федеральные, - субъективные, - местные.

Плательщики представлены тремя группами: 1. юридические лица 2. физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей 3. физические лица

4. Налог на прибыль и НДС Налог на прибыль обеспечивает более 30% всех налоговых поступлений в бюджет государства.

Плательщиками налога на прибыль являются: - предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; - банки и страховые организации; - иностранные юридические лица; - организации, финансируемые из бюджета по доходам от предпринимательской деятельности.

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия. При исчислении налога на прибыль используются: валовая прибыль, налогооблагаемая и чистая прибыль предприятия.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат отнесенных на издержки производства и обращения

Существует два способа исчисление НДС: «сложения» и «вычитания». В России используется второй способ, что обуславливается особенностями бухгалтерского учёта.

Плательщиками НДС являются все юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также филиалы предприятий, самостоятельно реализующие товары. Объекты налогообложения : - обороты по реализации товаров (работ, услуг) и безвозмездная передача другим предприятиям и физическим лицам средств и имущества; - товары, ввозимые на территорию РФ.

Товары (работы, услуги), освобождённые от НДС: - экспортируемые товары, - услуги городского транспорта (кроме такси), - квартирная плата, - операции по страхованию, - выдача ссуд, - операции с валютой и ценными бумагами, - образовательные услуги, - плата за посещение театров, кино, цирка, - предприятия, в числе персонала которых работающих инвалидов более 50%.

5. Декларация о доходах Законом о подоходном налоге предусматривается обязанность граждан вести учёт получаемых ими в течение года доходов, места их получения, учёт расходов, связанных с получением таких доходов.

Декларация состоит из четырёх разделов

Сообщение гражданином сведений о своих доходах, полученных им в течение года, произведенных расходах, связанных с получением этих доходов, а также о суммах удержанных налогов с этих доходов у источника выплат доходов или уплаченных авансом

Сведения о вычетах, на которые имеет право гражданин

Сведения о фактическом совокупном доходе за отчётный год, подлежащем налогообложению, и сообщается облагаемый доход, который предполагается получить в следующем году

Расчёт подоходного налога, причитающегося с совокупного годового дохода, причём расчёт производится как самим гражданином, так и налоговой инспекцией

Лучший способ сэкономить на уплате налогов законным способом – хорошо знать, что НЕ включается в декларацию. Для этого граждане могут обратиться к консультанту за квалифицированной помощью в составлении налоговой декларации. Подавать декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

Обязанности налоговой инспекции: - взимание налогов и других обязательных платежей в бюджет; - проверка денежных документов, бухгалтерских книг, отчётов, планов, смет и др. документов; - право требовать и изымать документы в случае неуплаты налогов; - проверка достоверности данных об источниках получения средств; - применение финансовых санкций к недисциплинированным налогоплательщикам.

Налоговая полиция наделена большими полномочиями: - ведение оперативно-розыскной деятельности; - внедрение своих агенто в в коммерческие и другие структуры в тех с лучаях, когда есть подозрение на нарушени е налогового законодательства.

Аудит – специфическая форма финансового контроля за деятельностью предприятий, фирм, организаций в форме независимых ревизий бухгалтерской отчётности.

Без завизированного аудитором (независимым экспертом) балансового отчёта, без анализа состояния бухгалтерского учёта и внутрихозяйственного контроля, без подтверждённой достоверности документов невозможно сотрудничество между предпринимателями, банками, организациями.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!