Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Исковая давность.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Исковая давность.

Выполнила: Пичугина А.А.

Выбор темы и содержания презентации

Специальность 38.02.05 «Товароведение и экспертиза качества потребительских товаров». ПМ.03 . «Управление структурным подразделением организации». МДК.01.03 « Управление структурным подразделением организации». Тема раздела : «Оформление учетно-отчетной документации подразделения». Тема урока : «Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Исковая давность.».

Содержание по программе из РП (2020 г.): ПМ.03 «Организация работ в подразделении организации»

Расчет по факту и никаких долгов друг перед другом — звучит приятно, правда? Но в бизнесе так не бывает — у компаний регулярно возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Рассмотрим что есть что и как управлять долгами с пользой для бизнеса.

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Дебиторская задолженность.

2. Виды дебиторской задолженности

3.Управление дебиторской задолженностью.

4. Кредиторская задолженность.

5. Виды кредиторской задолженности.

6. Управление кредиторской задолженностью.

7. Исковая давность.

8. Виды исковой давности.

9. Начало течения срока исковой давности.

10. Перерыв течения срока исковой давности.

11. Восстановление срока исковой давности.

12. Заключение.

13. Вопросы для самоконтроля.

14. Кроссворд.

15. Видео урок по изученной теме.

- читаем!!!

Дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность или дебиторка – это все, что должны вашей компании другие фирмы, люди, государство. 

Такая задолженность может существовать всего несколько часов , дней или месяцев , а может висеть годами искажать реальные финансовые показатели . 

В бухучете недостаточно понимать, что дебиторка – это долг других людей или фирм. Там нужно знать про инвентаризацию, расчет сумм дебитовых сальдо, счета, по которым производятся подсчеты. 

К счастью, мы с вами говорим про учет управленческий, поэтому слишком углубляться в бухгалтерские манипуляции не будем. Для управления достаточно разобраться, какой бывает дебиторская задолженность и как ей управлять. 

Виды дебиторской задолженности.

Дебиторка в управленческом учете группируется по 4 признакам :

срокам погашения ;

состоянию обязательства ;

типу должника ;

вероятности погашения . 

По срокам погашения

Классификация по срокам погашения показывает, когда долг перед вашей компанией должен быть закрыт. Тут дебиторка может быть:

Краткосрочной – установленный срок погашения не превышает 12 месяцев. 

Долгосрочной – должна быть погашена более, чем через год. 

По состоянию обязательства.

В этой группировке речь идет о том, выплатил ли контрагент долг в установленные сроки или нет.

Нормальная – срок погашения дебиторской задолженности еще не подошел. 

Просроченная – установленные даты оплаты прошли, но деньги уплачены не были. 

Вы отгрузили партию стульев мебельному магазину, прописав в договоре условия – внести деньги за товар до 12 марта 2023 года. До этой даты дебиторка будет нормальной, а начиная с 13 марта – просроченной.

Пример:

По типу должника.

Из определения дебиторской задолженности понятно, что должником могут выступать разные категории контрагентов. Именно на их принадлежности и строится классификация по типу должника.

Кто может быть должен компании:

• Покупатель – например, когда уже получил товар, но еще не внес оплату. 
• Поставщики – вы уже перевели им оплату, но еще не получили товар. 
• Государство – когда есть переплата по налогам, к примеру. 
• Работники – когда получили от компании заем или аванс за еще невыполненную работу. 
• Учредители – если, например, не внесли свою долю в уставной капитал. 

Могут быть дебиторами и другие контрагенты, например, арендаторы помещения, которые не внесли платеж за прошедший месяц.

По вероятности погашения.

Все долги гасятся по расписанию только в идеальном мире, а в бизнесе иногда случаются накладки. Именно для таких ситуаций предусмотрена классификация по вероятности погашения. 

Сомнительная дебиторская задолженность – долг могут погасить, а могут не погасить. Такой статус присваивается долгам, когда у должника нет средств для погашения, имущества для залога или банковской гарантии. 

Безнадежная – задолженность не будет оплачена, например, по причине банкротства должника .

С точки зрения управленческого учета, все эти классификации помогают понять, что делать с дебиторкой . Вариантов несколько: ждать погашения, списывать или продавать.

В некоторых случаях выгоднее списать или продать задолженность и не держать ее на балансе, чтобы не портить общую финансовую картину бизнеса.  Особенно, если денежных средств в обороте не хватает, а шансов, что должник погасит задолженность в срок, мало.

Можно включить в соглашение пункты, которые сделают невыгодной для контрагента дебиторскую задолженность. Например – предусмотреть штрафы и пени за просрочку. Еще один вариант – установить цену на товар или услугу выше, если она оплачивается с отсрочкой. Ничего предосудительного в этом нет: рассрочка или отложенный платеж – это использование ваших денежных средств, поэтому увеличение цены в этом случае оправдано.

Для этого можно использовать сторонние ресурсы или запросить у контрагента бухгалтерский отчет по кредиторским и дебиторским задолженностям. Этот шаг актуален для ситуаций, когда контрагент – фирма. 

Составьте план, в какие сроки ответственные сотрудники должны напоминать контрагентам о задолженности, когда отправлять письмо, через сколько звонить. Предусмотрите и более серьезные меры – досудебные претензии, иски. Хорошо, если идти в суд вам не понадобится, но если ситуация выйдет из-под контроля, вы точно будете знать, как действовать. 

Управление дебиторской задолженностью

Эту обязанность можно возложить на менеджеров – каждый занимается долгами своих контрагентов. Есть примеры, когда премии и надбавки сотрудники получают только после внесения контрагентом денег, а не после подписания договора. Так у работников появляется больше мотивации быстрее получить от клиента оплату.

Кажется, что если должны нам – это хорошо и даже приятно. Но за этой мнимой выигрышностью положения скрываются серьезные риски – если дебиторской задолженностью не управлять, она рискует стать безнадежной. Что это значит для компании? Что вы не получите прибыль или можете столкнуться с кассовыми разрывами из-за замороженных в дебиторке средств. 

Если сумма долга небольшая, скажем 10, 20, 30 тысяч – его проще списать, чем тратить ресурсы на взыскание. Если долг большой, его можно продать. В этом случае права переходят третьим лицам, а вы получаете отступные. Сумма отступных всегда ниже суммы долга – обычно в районе 50-70%, но если ситуация безнадежная, может быть и ниже. Да, это меньше, чем вы могли получить, но зато отчеты придут в норму и вы гарантированно получите назад хотя бы часть средств. 

Чтобы избежать этих неприятных ситуаций, внедрите правила управления дебиторской задолженностью :

1. Заранее проверяйте контрагентов.

2. Уделите внимание договорам. 

3. Разработайте регламент работы с дебиторкой. 

4. Регулярно отслеживайте даты погашения долгов.

5. Не бойтесь списывать или продавать долги.

6

Кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность  или кредиторка – это ваши обязательства перед другими компаниями, физическими лицами, государством. Проще говоря – когда должны вы, а не вам. 

К кредиторской относится, например, задолженность перед работниками – когда месяц закончился, а зарплату они еще не получили. Или если покупатель внес предоплату за работу, которую только предстоит сделать. 

Виды кредиторской задолженности.

Как дебиторская, кредиторская задолженность делится на виды по разным признакам:

• По сроку погашения – краткосрочная или долгосрочная . До 12 или свыше 12 месяцев соответственно. 

• По источнику возникновения – внутренняя , например перед сотрудниками, или внешняя – перед другими компаниями, клиентами, поставщиками. 

• По вероятности погашения – основная , когда вы собираетесь закрыть задолженность, или безнадежная – если срок оплаты давно истек, но компания, которой вы должны закрылась или простила долг.  

Управление кредиторской задолженностью.

Быть должником неприятно, а еще – вредно для бизнеса. Особенно острой проблема становится в условиях кризиса, например, когда поставщики меняют условия оплаты и теперь не дают отсрочку. Ну и не стоит забывать, что просроченная задолженность – это основание для претензий, штрафов или даже исков. 

В момент, когда у вас появляются обязательства, вносите данные о предстоящей оплате в платежный календарь. Так вы не забудете про сроки, избежите разбирательств и заранее узнаете о намечающемся кассовом разрыве. 

Позвоните, напишите или встретьтесь с контрагентом, объясните ситуацию и попросите отсрочку. Чаще всего получается договориться. 

Два «золотых» правила по управлению кредиторской задолженностью :

1. Ведите платежный календарь.

2. Если не успеваете внести оплату, предупредите об этом.

Исковая давность.

Организация или гражданин, права которых нарушены, могут обратиться с требованиями (исками) об их защите в соответствующий орган — суд, арбитражный суд или третейский суд (статья 11 часть 1 Гражданского Кодекса РФ). Однако возможность защиты нарушенного права ограничена определенным сроком, который называется  исковой давностью .

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/fd17bb3646b48877d28f1a445a17f12818031c9d/

Исковая давность   — это установленный законодательством срок в суде для защиты права по иску лица, право которого нарушено.  То есть сроком исковой давности называют отрезок времени, в пределах которого можно защитить свои права и интересы в судебном порядке. При этом сроки исковой давности различаются своей продолжительностью. 

Виды исковой давности.

• общий;

Общий срок исковой давности составляет 3 года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ (ст. 196 ГК).

• специальный.

Специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком, могут устанавливаться законом для отдельных видов требований.

Начало течения срока исковой давности.

Течение срока исковой давности начинается (ст. 200 ГК РФ):

в общем случае

со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права

по обязательствам с определенным сроком исполнения

по окончании срока исполнения

по обязательствам, срок исполнения которых не определен или определен моментом востребования

со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства, а если должнику предоставляется срок для исполнения такого требования, исчисление срока исковой давности начинается по окончании срока, предоставляемого для исполнения такого требования

по регрессным обязательствам

со дня исполнения основного обязательства

ПЕРЕРЫВ ТЕЧЕНИЯ СРОКА ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ.

• Течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.

• После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

ВОССТАНОВЛЕНИЕ СРОКА ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ.

Причины пропуска срока исковой давности могут признаваться уважительными, если они имели место в последние шесть месяцев срока давности, или

в течение срока давности - если этот срок равен шести месяцам или менее шести месяцев.

Заключение .

Ну и, конечно, контроль задолженностей обеспечивает бесперебойную работу бизнеса и помогает избежать неприятностей: недовольств, судебных исков и потери нервных клеток.

Грамотное и эффективное управление бизнесом – это умелое жонглирование кредиторской и дебиторской задолженностью. Если вы сможете поймать равновесие, то получите больше прибыли, при этом практически не используя собственные средства. 

Вопросы для самоконтроля.

• Раскройте понятия дебиторской и кредиторской задолженности.
• Виды дебиторской задолженности (перечислить, раскрыть сущность).
• Виды кредиторской задолженности (перечислить, раскрыть сущность).
• С помощью каких правил можно управлять дебиторской задолженностью?
• Что понимается под сроком исковой давности и какова его продолжительность?

Кроссворд.

Тема: «Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.

Исковая давность.»

5

6

я

а

ь

н

л

е

т

и

н

м

о

с

с

о

и

д

е

р

к

т

р

7

я

а

к

с

2. …….. –это процесс прогнозирования, планирования, организации, мотивации, координации и контроля, направленный на формулировку и достижение цели организации.

о

3. ………….- задолженность не будет оплачена, например, по причине банкротства должника .

3

8. Как называется задолженность при которой должны вашей компании другие фирмы, люди, государство?

в

4. Сколько лет составляет общий срок исковой давности?

7. Как называется задолженность перед другими компаниями, физическими лицами, государством?

2

1.Как называется кредиторская задолженность перед сотрудниками организации?

5. ………… давность.

а

б

6. Дебиторская задолженность долг по которой могут погасить, а могут не погасить.

1

в

е

н

у

р

я

т

н

я

н

з

п

4

р

т

н

и

а

а

д

в

я

а

к

8

р

о

т

и

б

е

с

е

л

е

ж

н

н

а

и

я

е

https://youtu.be/YtPUB0FSR_c