Самозанятый и ИП. Плюсы и минусы

Вступая во взрослую жизнь, вы начинаете задумываться не только о будущей профессии, но и о том, как уже сейчас можно легально зарабатывать, используя свои знания и навыки: может быть, вы отлично пишете тексты, рисуете картины и портреты, программируете и создаёте сайты или делаете что-то своими руками, что можно продать. Когда вы начинаете брать первые заказы или подрабатывать фрилансом, возникает важный вопрос: как сделать этот доход легальным, не пряча его от государства?

В нашей стране для этого существуют два основных, доступных и понятных формата: самозанятость (специальный налоговый режим, который называется налог на профессиональный доход, или НПД) и индивидуальное предпринимательство (ИП).

Сперва поговорим о самозанятости. Самозанятость – это особый налоговый режим в Российской Федерации (и ряде других стран), предназначенный для физических лиц, которые получают доход от самостоятельного ведения деятельности (оказания услуг, выполнения работ или продажи товаров собственного производства) без найма сотрудников по трудовым договорам.

Этот режим также известен как налог на профессиональный доход (НПД) и отличается простотой регистрации, низкими налоговыми ставками (4 % для работы с физлицами и 6 % для работы с юрлицами и ИП), а также возможностью легально работать без необходимости регистрировать ИП (индивидуального предпринимателя) или юридическое лицо.

Если говорить очень просто, то самозанятость – это самый простой и дружелюбный к новичкам способ легализовать свой доход.

Стать самозанятым может практически любой гражданин России, а также граждане стран-членов Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская Республика), который занимается каким-либо видом деятельности самостоятельно.

Самозанятость идеальна для тех, кто продаёт товары собственного производства (например, выпечку, вязаные вещи, украшения ручной работы) или оказывает услуги (дизайн, разработка приложений, SMM, фото- и видеосъёмка, ремонт, репетиторство, сдача жилья в аренду). Здесь ключевое слово – самостоятельно: вы не можете нанимать сотрудников по трудовому договору, а ваш общий годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Это лимит, который позволяет государству считать вашу деятельность именно личным делом, а не полноценным крупным бизнесом. Если вы планируете заниматься перепродажей чужих товаров, работать в интересах другого лица по агентским договорам или, например, продавать подакцизные товары, этот режим вам не подойдёт – придётся выбрать какую-нибудь другую форму предпринимательства.

Благодаря развитию информационных технологии в нашей стране, регистрация в качестве самозанятого, сегодня, занимает буквально несколько минут и происходит полностью в онлайне, чаще всего через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».

Это приложение – основной инструмент для взаимодействия самозанятого и налогового органа. Оно заменяет кассу и отчётность. С помощью приложения можно сформировать чек, проверить начисления налогов и узнать о сроках уплаты. Приложение работает бесплатно – с телефона, планшета или компьютера. Вам не нужно ходить в налоговую, заполнять сложные бумаги или платить пошлины. Вы просто скачиваете приложение, регистрируетесь, и всё – с этого момента вы легальный плательщик налога на профессиональный доход.

Плюсы самозанятости очевидны:

• Низкие ставки налога. Вы платите всего 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это очень мало по сравнению с другими налоговыми режимами.

• Нет страховых взносов. В отличие от индивидуальных предпринимателей, вы не обязаны платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Если дохода нет, то и платить ничего не надо. Взносы можно платить добровольно, если вы хотите, чтобы вам засчитывался пенсионный стаж, что является важным моментом, о котором стоит подумать.

• Нет отчётности и кассы. Вся бухгалтерия – это приложение «Мой налог». Вы просто формируете чек после получения оплаты, и налоговая сама рассчитывает вам сумму налога. Никаких сложных налоговых процедур.

• Лёгкий старт. Самозанятость – это отличная возможность попробовать свои силы в бизнесе, не рискуя большими деньгами и не тратя время на сложную бюрократию.

Однако у самозанятости есть и свои минусы и ограничения:

• Лимит по доходу. Те самые 2,4 миллиона рублей в год, что может стать преградой, если ваш бизнес начнёт стремительно расти.

• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.

• Нет пенсионного стажа без добровольных взносов, как мы уже говорили.

• Ограничения по видам деятельности. Нельзя заниматься перепродажей, добычей и продажей полезных ископаемых, работать агентом или посредником и т.д.

Узнать более подробно о самозанятости на сайте Федеральной налоговой службы России в соответствующем разделе «Налог на профессиональный доход». На сайте также реализован сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход», позволяющий узнать, в каком статусе зарегистрирован налогоплательщик.

Подводя промежуточный итог, мы можем говорить о том, что самозанятость – это своего рода «песочница» для начинающих предпринимателей. Она позволяет вам спокойно работать, не боясь штрафов, и учиться взаимодействовать с клиентами, в том числе с крупными компаниями, которые охотно сотрудничают с самозанятыми, поскольку им это выгодно.

Если ваш доход превысил лимит самозанятости, вы хотите открыть небольшое кафе, магазин или нанять команду, чтобы расширить свой IT-проект, вам пора задуматься о статусе индивидуального предпринимателя, или ИП. Этот статус открывает гораздо больше возможностей ведения бизнеса, но и требует более ответственного подхода.

Стать индивидуальным предпринимателем может любой дееспособный гражданин России, в том числе дети:

· с 16 лет, если решением органов опеки и попечительства или суда объявлены полностью дееспособными;

· с 14 лет при согласии родителей.

Правда из этого правила есть исключения, так индивидуальными предпринимателями не смогут стать, даже если очень этого захотят:

· Государственные и муниципальные служащие.

· Сотрудники органов безопасности и правоохранительных органов. Например, сотрудники МВД, Следственного комитета и прокуратуры.

· Военнослужащие.

Ограничений по видам деятельности для ИП гораздо меньше, чем для самозанятых. Вы можете продавать любые товары (в том числе импортные, маркированные и подакцизные), открывать точки продаж, становиться посредником и работать в иных сферах, которые запрещены для самозанятых.

Индивидуальный предприниматель, также может и нанимать сотрудников по трудовому договору. В этом случае ИП становится работодателем, а отношения с работниками регулирует Трудовой кодекс.

Регистрация ИП немного сложнее, чем самозанятость, но тоже вполне доступна:

· Вы подаёте заявление в налоговую службу, это можно подать удобным для вас способом: через портал Госуслуг или официальный сайт Федеральной налоговой службы; лично, обратившись в МФЦ или налоговый орган; либо через нотариуса, который передаст документы от вашего имени.

· При подаче документов онлайн вам не нужно платить государственную пошлину. Госпошлина при подаче заявления офлайн в налоговом органе составит 800 рублей.

· В заявлении вы указываете, каким видом деятельности планируете заниматься (это коды ОКВЭД), и выбираете систему налогообложения.

Вот тут и кроется главное отличие от самозанятости, где режим только один (НПД). Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из нескольких систем, и это самое важное решение, которое определит ваши будущие налоги:

Упрощённая система налогообложения (УСН): Самый популярный вариант. Здесь есть два подвида:

· УСН «Доходы». Вы платите налог с общей суммы дохода (обычно 6 %, но в некоторых регионах ставка может быть ниже). Этот вариант хорош, если у вас мало расходов.

· УСН «Доходы минус расходы». Вы платите налог с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами (обычно 15 %, но также может быть снижена регионами). Этот вариант выгоден, если у вас много расходов (например, закупка товара, аренда офиса, покупка оборудования).

Патентная система налогообложения (ПСН). Вы заранее покупаете патент на определённый вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Сумма налога рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного, установленного законом для вашего региона. Это удобно и предсказуемо для определённых видов услуг и небольшой розницы.

Общая система налогообложения (ОСНО): Самый сложный режим с высокими налогами (налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС)), но он нужен только крупным предприятиям, которые работают с другими крупными плательщиками НДС. Начинающему предпринимателю он, скорее всего, не подойдёт.

После регистрации в личный кабинет на Госуслугах придут подтверждающие документы:

· лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);

· свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

При желании можно дополнительно запросить и бумажные версии данных документов. Их нужно будет лично забрать в налоговом органе.

В случае отказа в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, уведомление также придёт в личный кабинет на Госуслугах.

У статуса индивидуального предпринимателя тоже есть свои плюсы и минусы. Плюсы статуса ИП:

· Нет лимита по доходам (кроме лимитов для УСН и ПСН, которые гораздо выше, чем для самозанятых).

· Возможность нанимать сотрудников.

· Больше видов деятельности (торговля, посредничество, производство определённых товаров).

· Широкие возможности для масштабирования и развития большого бизнеса.

Минусы статуса ИП:

· Обязательные страховые взносы. В отличие от самозанятых, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, даже если нет дохода. Кроме того, при доходе свыше 300 тысяч рублей в год, нужно заплатить дополнительный 1 % от суммы превышения.

· Сложность учёта и отчётности. Нужно вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать налоговую декларацию раз в год (для УСН). Если есть сотрудники, добавляется отчётность по ним. Часто требуется помощь бухгалтера или использование онлайн-бухгалтерии.

· Необходимость использования кассового аппарата во многих случаях.

Узнать более подробно о статусе индивидуального предпринимателя можно на сайте Федеральной налоговой службы России в соответствующем разделе «Индивидуальные предприниматели».

Выбор между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством – это, по сути, выбор между простотой и минимальными рисками или большими возможностями и серьёзной ответственностью.

Если вы только начинаете, делаете первые шаги, и ваш доход пока невелик, начните с самозанятости. Это позволит вам привыкнуть к работе «в белую», научиться формировать чеки, платить минимальные налоги и понять, насколько стабилен и масштабируем ваш проект. Это доступно и понятно любому. Вам не нужно открывать отдельный счёт, достаточно принимать оплату на личную карту, но обязательно формировать чек в приложении «Мой налог» для каждой полученной суммы.

Какую бы форму ведения бизнеса вы ни выбрали, в любом случае вам понадобятся цифровые инструменты – они помогут зарегистрироваться, вести учёт, оплачивать налоги и взаимодействовать с государственными сервисами.

· Приложение «Мой налог» для самозанятых – это и касса, и налоговая отчётность в одном месте.

· Портал Госуслуг и Личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы – здесь удобно регистрироваться в качестве ИП, получать справки и вести взаимодействие с государством.

· Онлайн-бухгалтерия (для ИП) – многие банки предлагают удобные сервисы, которые помогают автоматически рассчитывать налоги и взносы, вести учёт и сдавать отчётность, что значительно упрощает жизнь.

Переход к легальной работе – это шаг к самостоятельности и финансовой грамотности. Когда вы работаете легально:

Вы защищены законом. Вы можете официально заключать договоры с заказчиками, и ваши права будут защищены, что важно при работе с крупными компаниями.

Вы формируете свой статус. Для банков, при получении кредитов и для ваших клиентов официальный статус – это знак надёжности.

Вы спокойны. Вам не нужно бояться налоговой проверки или разбирательств.

Помните, что грамотное взаимодействие с заказчиками, будь то физические или юридические лица, всегда предполагает документы. Даже будучи самозанятым, всегда оформляйте чеки, а при крупных заказах или длительном сотрудничестве заключайте договор. Договор – это ваша юридическая защита и основа для профессиональных отношений.

Начинать работать на себя, даже с небольших заказов, – это похвально и амбициозно. Не бойтесь сложностей, потому что система государственной поддержки и цифровых инструментов сегодня максимально упрощена. Легализация доходов – это не дополнительная сложность, а нормальная часть взрослой, самостоятельной и ответственной жизни. Выбор формы занятости – это стратегическое решение, которое зависит только от ваших текущих целей и планов на будущее. Начните с малого, например, с самозанятости, и по мере роста ваших заказов и амбиций переходите на более масштабный формат ИП. Главное – это начать.

В конце нашего занятия попробуйте ответить на следующие вопросы:

Сформулируйте главное различие между самозанятостью (НПД) и индивидуальным предпринимательством (ИП) с точки зрения их масштаба и ограничений по доходу и найму сотрудников. Для чего подходит каждый из этих статусов?

Объясните, почему для начинающего фрилансера или мастера, продающего товары собственного производства, самозанятость считается самым "дружелюбным" режимом. Назовите три ключевых преимущества НПД, которые подтверждают эту дружелюбность.

Представьте, что вы решили открыть небольшую кофейню или нанять двух ассистентов для своего дизайнерского проекта. Почему вам придётся переходить со статуса самозанятого на ИП и какой самый популярный налоговый режим вы, скорее всего, выберете?

Сравните налоговую нагрузку для самозанятого (НПД) и ИП на УСН «Доходы». Что именно ИП должен платить обязательно, даже если нет дохода, и почему самозанятому такие платежи можно совершать добровольно?

Помимо самого налогового режима, в чём заключается главный смысл легализации дохода для вас как для молодого специалиста? Какие цифровые инструменты делают процесс работы "в белую" доступным и простым?