Специальные налоговые режимы
Список вопросов теста
Вопрос 1
Это особый налоговый режим, отличающийся сравнительной простотой расчёта сумм налогов. Предназначается, в первую очередь, для индивидуальных предпринимателей и небольших предприятий.
Вопрос 2
Какому термину соответствует определение?
Это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчётность, уплачивая фактически один налог. Ответом будет словосочетание из трёх слов.
Вопрос 3
Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - ____, который даёт право на осуществление определенной деятельности.
Напишите слово, пропущенное в определении.
Вопрос 4
Это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Особенность этого режима заключается в том, что налог на нём считается не от реально полученного дохода, а от расчётного или вменённого, который установлен Налоговым кодексом.
Варианты ответов
- ЕНВД
- НДС
- ЕСН
- ВДНХ
- НПД
Вопрос 5
Российское налоговое законодательство по состоянию на конец 2019 года предусматривает ряд специальных налоговых режимов:
Варианты ответов
- Упрощённая система налогообложения
- Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности
- Единый сельскохозяйственный налог
- Патентная система налогообложения
- Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан
- Единый налог на профессиональный сельскохозяйственный доход
Вопрос 6
Единый налог на вменённый доход действует в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
Варианты ответов
- розничная торговля
- общественное питание
- бытовые, ветеринарные услуги
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
- распространение и (или) размещение рекламы
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
- услуги по временному размещению и проживанию
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом
- услуги стоянок
Вопрос 7
Для перехода к этой упрощённой системе налогообложения юридическим лицам также необходимо выполнить целый ряд условий:
Варианты ответов
- доля участия других юридических лиц должна быть менее 25 %
- менее 100 человек сотрудников в штате
- данный налоговый режим введён на территории муниципального образования
- деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и доверительного договора
- деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и доверительного договора
- в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности
- налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания
- налогоплательщик не относится к категории «крупнейших»
- не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций
Вопрос 8
Верны ли следующие утверждения?
Варианты ответов
- Согласно действующему законодательству, единый налог на вменённый доход действует до 2020 года включительно. С 1 января 2021 года система ЕНВД прекращает своё действие, в связи с чем предпринимателям, которые используют данный специальный налоговый режим, необходимо будет выбрать иную систему налогообложения.
- Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозяйственного налога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц.
- Патентная система устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
- Профессиональным доходом признается доход физлица от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
- Сельхозтоваропроизводители вправе перейти на уплату ЕСХН при условии, что их доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составит не менее 70 %. Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.
Вопрос 9
Верны ли следующие утверждения?
Варианты ответов
- Налоги и сборы могут быть федеральные, региональные и местные.
- Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в Налоговом кодексе Российской Федерации и других федеральных, региональных и местных законах.
- Специальные налоговые режимы направлены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности организаций, индивидуальных предпринимателей, относящихся к сфере малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, участников выполнения соглашений о разделе продукции и физических лиц.
- Переход к упрощённой системе или возврат к общей системе налогообложения осуществляется налогоплательщиком добровольно в порядке, определённом кодексом.
- При упрощённой системе налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Вопрос 10
Верны ли следующие утверждения?
Варианты ответов
- Единый сельскохозяйственный налог - это специальный налоговый режим, который разработан и введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
- Патентная система налогообложения - это режим, налоговая декларация по которому не сдаётся, а расчёт налога производится сразу при оплате патента.
- Налог на профессиональный доход - это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года.
- Дня индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощённую систему налогообложения, предусмотрена замена уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество уплатой единого налога.
- В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.